做账实操-旅游服务公司会计成本核算报表.xlsxVIP

做账实操-旅游服务公司会计成本核算报表

报表期间：______年____月____日至______年____月____日

核算主体：__________旅游服务公司

核心经营业务：__________（如：国内组团游、出境游、地接服务、定制旅游、研学旅游、康养旅游、签证酒店代订等）

核算部门：财务部

制表人：______

审核人：______

制表日期：______年____月____日

一、核算说明

本报表旨在全面、精准核算报表期间内旅游服务公司经营过程中产生的各项成本费用，清晰归集旅游产品/服务采购成本、直接人工成本、销售提成成本、运营费用及其他专项成本，系统反映各业务板块的成本构成、耗费水平及整体经营成本状况。报表数据为成本管控、产品定价优化、业务结构调整、盈利分析及经营决策提供核心数据支撑，覆盖旅游服务从产品采购、客户对接、行程执行到后续服务的全链条成本核算。

核算原则：遵循权责发生制，按“谁受益、谁承担”原则进行成本归集与分配；直接成本直接计入对应业务板块，间接成本按合理标准（如销售金额占比、业务量占比）分摊计入。

二、核心业务板块成本核算

核心业务板块成本指直接为客户提供旅游服务所发生的各项支出，按不同业务类型分类核算，主要包括旅游产品采购成本、行程执行直接费用等。

业务板块 具体服务内容 计量单位 本期业务量（人/团/单） 单位直接成本（元/人/团/单） 本期直接成本总额（元） 主要供应商/合作方 成本构成明细（元） 备注

国内组团游 各条国内旅游线路（如川藏线8日游、华东5市6日游等） 人 各地地接社、航空公司、酒店、景区等 交通（机票/高铁/大巴）：____；住宿：____；餐饮：____；景区门票：____；地接导游费：____；保险费：____；其他：____ 按线路细分核算

出境游 各条境外旅游线路（如东南亚6日游、欧洲12日游等） 人 境外地接社、国际航空公司、境外酒店、签证中心等 国际交通：____；境外住宿：____；境外餐饮：____；境外门票：____；境外导游费：____；签证费：____；保险费：____；其他：____ 含出入境相关费用

地接服务 接待外地旅行社组团游客的当地行程服务 人/团 本地车队、本地酒店、本地景区、本地导游团队等 本地交通：____；本地住宿：____；本地餐饮：____；景区门票：____；本地导游费：____；车辆租赁费：____；其他：____ 按接待批次细分核算

定制旅游 企业团建游、家庭定制游、高端私人定制游等 单/团 定制化服务供应商、特色酒店、专属车队等 定制交通：____；定制住宿：____；定制餐饮：____；特色体验项目：____；专属导游费：____；其他定制服务：____ 按订单单独核算

专项旅游服务 研学旅游、康养旅游、摄影旅游等 人/团 研学机构、康养基地、专业摄影向导等 基础交通住宿：____；专项课程/体验费：____；专业向导费：____；物料费：____；保险费：____；其他：____ 按专项类型细分

代订服务 签证办理、机票代订、酒店代订、门票代订等 单/份 航空公司、酒店、签证中心、景区等 对应代订项目成本：____；代办服务费：____；其他：____ 按代订类型核算

合计 - - - - - -

三、销售提成成本核算

销售提成成本指公司为激励销售团队及合作渠道完成业务拓展任务而支付的提成费用，包括内部销售提成、外部渠道提成、线上平台推广提成等，按实际销售业绩与约定提成比例核算。

提成类型 对应主体 提成基数（元） 提成比例（%） 本期提成总额（元） 对应业务板块 备注

内部销售提成 公司销售专员、销售经理、旅游顾问 全业务板块 按个人/团队销售业绩核算，不同业务板块可设差异化比例

外部渠道提成 合作旅行社、企业客户渠道、社区合作点等 组团游、地接服务、企业定制游等 按合作协议约定比例执行

线上平台提成 旅游OTA平台、线上推广博主、社群运营渠道 自由行产品、周边短线游、代订服务等 含平台佣金、推广奖励等