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财税会计师考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.一般纳税人适用的增值税税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

6.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（）及以下。

A.500万元

B.800万元

C.1000万元

D.1200万元

7.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

9.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

答案：1.C2.D3.D4.C5.C6.A7.A8.C9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

3.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税税前扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只对特定的消费品征收。（）

5.城市维护建设税是一种附加税。（）

6.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

7.房产税的征税对象是房屋。（）

8.增值税发票分为专用发票和普通发票。（）

9.税收优惠政策越多越好。（）

10.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、价外计税、使用专用发票、税负转嫁等特点。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等。

3.消费税的征收范围有哪些？

涵盖烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等多种消费品。

4.简述税收筹划的原则。

包括合法性、事前筹划、目标性、全局性等原则。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国的税收结构？

可适当提高直接税比重，完善税种设置，加强税收征管等。

2.税收政策对企业创新有何影响？

能激励企业加大研发投入，促进技术进步，推动产业升级。

3.怎样加强税收风险管理？

提高风险意识，完善风险预警机制，加强部门协作等。

4.消费税改革的方向是什么？

扩大征收范围，调整税率结构，完善征收环节等。