会计继续教育企业所得税汇算清缴操作指南练习题资料.docxVIP

一、单项选择题

1、依照公司所得税的规定，以下各项关于销售收入的说法错误的是（）

A.公司采取预收款方式销售货品，在发出商品时确认收入

B.公司采取托收承付方式销售货品，在办妥托收手续时确认收入

C.买一赠一方式销售货品，属于视同销售，要分别确认收入

D.公司采取分期收款方式销售货品，按照协议约定的收款曰期确认收入的实

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【对的答案】C

2、?依照公司所得税法规定，以下表述错误的是（）。

A.利息收入，按照协议约定的债务人应付利息的曰期确认收入的实现。

B.租金收入，按照收到租金的曰期确认收入的实现

C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分派决定的曰期确认收入的实现

D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

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【对的答案】B

3、依照公司所得税法规定，以下不属于视同销售收入的是（）。

A.自产货品用于市场推广或销

B.自产货品用于股息分派

C.自建商品房转为自用或经营

D.自产货品用于交际应酬

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【对的答案】C

4、公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。

A.15%

B.10%

C.20%

D.30%

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【对的答案】A

5、依照公司所得税法规定，以下各项属于不征税收入的是（）。

A.转让国债收入

B.销售货品收入

C.国债利息收入

D.有专题用途的财政性资金

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【对的答案】D

6、依照公司所得税的规定，以下说法错误的是（）。

A.公司转让国债应在转让国债协议、协议生效的曰期，或者国债移交时确认转让收入的实现

B.公司投资购置国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的曰期，确认国债转让收入的实现

C.经过支付钞票方式取得的国债,以买入价为成本

D.公司转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为公司应纳税所得额计算纳税

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【对的答案】C

7、依照公司所得税法的规定，以下关于费用扣除原则错误的是（）

A.公司发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除

B.公司发生的与生产经营活动关于的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除

C.软件生产公司发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在公司所得税前扣除

D.公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除

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