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2026年增值税审计流程及常见问题解析

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.背景：某服装生产企业位于浙江省，2026年发生以下业务：销售服装取得含税收入100万元，收取包装费5万元；购进布料取得增值税专用发票注明的税额为6万元；支付广告费取得增值税专用发票注明的税额为1万元。该企业适用13%的增值税税率。

-问题：该企业2026年应缴纳的增值税税额为多少万元？

A.10

B.12

C.13.5

D.14

2.背景：某餐饮企业位于上海市，2026年提供餐饮服务取得含税收入80万元，收取停车费10万元（单独开具发票）。该企业适用6%的增值税税率。

-问题：该企业2026年应缴纳的增值税税额为多少万元？

A.4.8

B.5.28

C.6

D.7.2

3.背景：某科技公司位于深圳市，2026年销售自产软件取得收入50万元，开具增值税专用发票；购进服务器支付增值税专用发票注明的税额为8万元。该企业适用6%的增值税税率。

-问题：该企业2026年应抵扣的进项税额为多少万元？

A.8

B.6

C.4

D.0

4.背景：某零售企业位于北京市，2026年销售商品取得含税收入200万元，其中销售服装收入150万元、食品收入50万元。该企业适用13%的增值税税率。

-问题：该企业2026年应缴纳的增值税税额为多少万元？

A.13

B.15.3

C.26

D.28.6

5.背景：某建筑公司位于重庆市，2026年提供建筑服务取得含税收入500万元，开具增值税专用发票；支付原材料采购增值税专用发票注明的税额为60万元。该企业适用9%的增值税税率。

-问题：该企业2026年应抵扣的进项税额为多少万元？

A.60

B.54

C.45

D.36

6.背景：某物流企业位于广东省，2026年提供运输服务取得含税收入100万元，收取装卸费20万元（单独开具发票）。该企业适用9%的增值税税率。

-问题：该企业2026年应缴纳的增值税税额为多少万元？

A.7.2

B.8.1

C.9

D.10.8

7.背景：某外贸企业位于宁波市，2026年出口货物销售额折合人民币200万元，免抵退税率为13%。该企业2026年实际应退税额为多少万元？

A.26

B.20

C.13

D.0

8.背景：某生产企业位于成都市，2026年销售自产设备取得收入100万元，开具增值税专用发票；购进零部件支付增值税专用发票注明的税额为10万元。该企业适用13%的增值税税率。

-问题：该企业2026年应抵扣的进项税额为多少万元？

A.10

B.9.7

C.8.5

D.7.2

9.背景：某咨询服务公司位于杭州市，2026年提供咨询服务取得含税收入60万元，开具增值税专用发票；支付差旅费取得增值税专用发票注明的税额为3万元。该企业适用6%的增值税税率。

-问题：该企业2026年应抵扣的进项税额为多少万元？

A.3

B.2.88

C.2.4

D.1.8

10.背景：某医疗机构位于天津市，2026年提供医疗服务取得收入80万元，收取健康管理费10万元（单独开具发票）。该企业适用6%的增值税税率。

-问题：该企业2026年应缴纳的增值税税额为多少万元？

A.4.8

B.5.4

C.6

D.7.2

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.背景：某生产企业位于江苏省，2026年发生以下业务：销售自产货物取得含税收入200万元；购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为20万元；支付运输费取得增值税专用发票注明的税额为3万元。该企业适用13%的增值税税率。

-问题：以下关于该企业2026年增值税处理的表述，正确的有：

A.销售货物应缴纳增值税26万元

B.购进原材料可抵扣进项税额20万元

C.支付运输费可抵扣进项税额3万元

D.该企业2026年应纳税额为3万元

E.该企业2026年应纳税额为13万元

2.背景：某餐饮企业位于四川省，2026年提供餐饮服务取得含税收入100万元，收取酒水费20万元（单独开具发票）。该企业适用6%的增值税税率。

-问题：以下关于该企业2026年增值税处理的表述，正确的有：

A.餐饮服务应缴纳增值税6万元

B.酒水费应缴纳增值税1.2万元

C.该企业2026年应纳税额为7.2万元

D.该企业2026年应纳税额为9万元

E.该企业2026年应纳税额为8.4万元

3.背景：某外贸企业位于福建省，2026年进口货物支付增值税40万元，出口货物销售额折合人民币300万元，免抵退税率为13%。

-问题：以下关于该企业2026年增值税处理的表述，正确的有：

A.进口环节应缴纳增值税40万