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现金流管理试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金流量表编制基础是（）

A.权责发生制B.收付实现制C.永续盘存制D.实地盘存制

2.下列属于经营活动现金流出的是（）

A.购买固定资产B.偿还债务本金C.支付职工薪酬D.分配股利

3.企业销售商品收到的现金属于（）

A.经营活动现金流入B.投资活动现金流入C.筹资活动现金流入D.不涉及现金流量

4.以下不属于现金等价物特点的是（）

A.期限短B.流动性强C.价值变动风险大D.易于转换为已知金额现金

5.用现金购买三个月内到期的国债，会导致（）

A.现金流出B.现金流入C.现金流量净额不变D.无法确定

6.企业支付的银行手续费属于（）

A.经营活动现金流出B.投资活动现金流出C.筹资活动现金流出D.不涉及现金流量

7.处置固定资产收到的现金属于（）

A.经营活动现金流入B.投资活动现金流入C.筹资活动现金流入D.不涉及现金流量

8.下列项目中，不属于筹资活动现金流出的是（）

A.偿还长期借款本金B.支付现金股利C.购买股票D.支付债券利息

9.企业现金流量表中“现金”不包括（）

A.库存现金B.银行存款C.不能随时支取的定期存款D.其他货币资金

10.经营活动现金流量净额大于零，说明（）

A.企业盈利B.企业经营活动现金流入大于流出C.企业偿债能力强D.企业投资成功

多项选择题（每题2分，共10题）

1.现金流量表中的现金包括（）

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.现金等价物

2.下列属于投资活动现金流出的有（）

A.购买固定资产B.购买无形资产C.购买股票D.购买债券

3.经营活动现金流入包括（）

A.销售商品收到的现金B.提供劳务收到的现金C.收到的税费返还D.收到的其他与经营活动有关的现金

4.企业筹资活动现金流入有（）

A.吸收投资收到的现金B.取得借款收到的现金C.发行债券收到的现金D.收到的租金

5.现金等价物应具备的条件有（）

A.期限短B.流动性强C.易于转换为已知金额现金D.价值变动风险很小

6.下列项目中，影响经营活动现金流量的有（）

A.支付的各项税费B.支付给职工以及为职工支付的现金C.购买商品支付的现金D.处置固定资产收到的现金

7.投资活动现金流量分析主要关注（）

A.企业投资规模B.投资方向C.投资收益D.投资回收情况

8.筹资活动现金流量分析要点包括（）

A.筹资规模B.筹资方式C.筹资成本D.偿债能力

9.现金流量表的作用有（）

A.评价企业获取现金的能力B.评价企业偿还债务的能力C.分析企业利润的质量D.预测企业未来现金流量

10.下列事项中，会导致企业现金流量净额发生变动的有（）

A.用现金购买原材料B.用现金偿还短期借款C.用固定资产对外投资D.从银行提取现金

判断题（每题2分，共10题）

1.现金流量表只反映企业一定时期内现金的流入和流出情况。（）

2.企业购买股票属于经营活动现金流出。（）

3.现金等价物可以随时用于支付。（）

4.经营活动现金流量净额小于零，说明企业经营出现问题。（）

5.企业收到的股利属于投资活动现金流入。（）

6.现金流量表中的“现金”与会计核算中的“库存现金”概念相同。（）

7.支付的在建工程人员工资属于投资活动现金流出。（）

8.筹资活动现金流量主要反映企业资金的筹集和运用情况。（）

9.企业销售商品但款项未收到，不会影响经营活动现金流量。（）

10.分析现金流量表有助于了解企业的财务状况和经营成果。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金流量表的编制目的。

答：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况，帮助使用者评价企业获取现金及现金等价物能力，预测未来现金流量，分析偿债和支付能力等。

2.经营活动现金流量分析的意义是什么？

答：可了解企业经营活动创造现金的能力，判断企业核心业务的运行状况及盈利质量，评估企业经营活动的可持续性。

3.简述投资活动现金流量的主要构成。

答：主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金等现金流