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2026年出纳岗位的考核与评价标准

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.根据《中华人民共和国会计法》规定，出纳人员不得兼任的工作是？

A.稽核

B.档案保管

C.收支记账

D.费用报销审核

2.某企业出纳在处理一笔现金收款时，发现客户多付100元，正确的处理方式是？

A.直接退还现金，并在收款记录中注明

B.将多收款项暂存备用，后续再作处理

C.要求客户重新开具收据，并备注多付款项

D.将多收款项据为己有

3.以下哪种凭证不属于出纳的日常审核范围？

A.银行回单

B.发票原件

C.员工报销单

D.固定资产折旧表

4.出纳人员在月末进行银行存款余额调节时，发现一笔未达账项，正确的处理方法是？

A.立即调整银行账目

B.记录未达账项，下月核对

C.直接忽略该笔账项

D.要求银行重新记账

5.根据企业内部控制制度，出纳人员保管现金的限额一般不超过？

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

6.出纳人员在开具支票时，以下哪项是必须确保的？

A.支票金额与报销单一致

B.支票背面有公司印章

C.支票密码正确

D.支票日期为当日或未来

7.某企业出纳发现银行对账单显示一笔支出与企业实际记录不符，正确的处理顺序是？

A.先使用企业款项，再联系银行

B.直接联系银行，要求对方更正

C.记录差异，下月核对

D.忽略差异，继续处理其他业务

8.出纳人员在处理电子转账时，必须确保的要素不包括？

A.收款人账户信息准确

B.转账金额与合同一致

C.转账时间随意安排

D.有授权人的签字或电子指令

9.根据《企业会计准则》，出纳人员对于现金盘点结果，正确的处理方式是？

A.直接调整账目，无需报告

B.记录盘点结果，报财务经理审批

C.忽略盘点差异，继续工作

D.将差异款项据为己有

10.出纳人员在保管银行印鉴时，以下哪项做法是错误的？

A.印鉴与空白支票分开存放

B.印鉴由出纳单独保管

C.印鉴使用需两人以上核对

D.印鉴保管箱定期检查

二、多选题（共10题，每题3分，总计30分）

1.出纳人员在日常工作中，需要防范的风险包括？

A.现金盗窃

B.虚假报销

C.银行账户冻结

D.内部人员挪用资金

2.企业出纳岗位的职责范围通常包括？

A.现金收付

B.银行结算

C.会计记账

D.费用报销审核

3.根据《人民币银行结算账户管理办法》，出纳人员在开设银行账户时，需要准备的资料包括？

A.营业执照原件及复印件

B.法人身份证原件及复印件

C.银行开户许可证

D.企业税务登记证

4.出纳人员在处理银行对账时，需要关注的要素包括？

A.未达账项

B.银行手续费

C.存款余额

D.账户冻结信息

5.企业内部控制制度中，对出纳岗位的制约措施通常包括？

A.会计与出纳职责分离

B.定期现金盘点

C.多人保管印鉴

D.每日核对银行存款

6.出纳人员在开具发票时，需要确保的要素包括？

A.发票代码与号码一致

B.购买方信息准确

C.发票金额与实际交易相符

D.发票日期为当日或未来

7.某企业出纳在处理电子转账时，需要遵守的流程包括？

A.核对转账指令

B.确认收款人账户

C.审核转账时间

D.记录转账凭证

8.出纳人员在保管现金时，需要采取的措施包括？

A.使用保险柜

B.限制现金存放限额

C.定期盘点现金

D.将现金存放于办公室抽屉

9.根据《企业会计准则》，出纳人员在处理银行存款余额调节时，需要关注的要素包括？

A.未达账项

B.银行手续费

C.存款余额

D.账户冻结信息

10.出纳人员在处理费用报销时，需要审核的内容包括？

A.报销单的完整性

B.报销金额的合理性

C.发票的真实性

D.审批人的签字

三、判断题（共10题，每题2分，总计20分）

1.出纳人员可以兼任会计记账工作。（×）

2.企业出纳人员需要每日核对银行存款余额。（√）

3.现金盘点结果需要报财务经理审批。（√）

4.出纳人员可以单独保管银行印鉴。（×）

5.电子转账可以随意安排时间，无需提前审批。（×）

6.发票开具后，出纳人员可以自行修改金额。（×）

7.企业出纳人员需要防范现金盗窃和内部挪用风险。（√）

8.银行账户冻结不会影响出纳的日常工作。（×）

9.出纳人员在处理费用报销时，可以自行决定报销金额。（×）

10.未达账项需要定期核对，无需特别处理。（×）

四、简答题（共5题，每题5分，总计25分）

1.简述出纳人员在处理现金收付时的基本流程。

答：现金收付的基本流程包括：

（1）核对收款