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2026年会计事务所审计主管笔试经验

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.审计计划阶段，以下哪项不属于审计重要性水平的确定依据？

A.企业财务报表使用者对财务信息的需求

B.企业内部控制系统的健全程度

C.企业所在行业的会计政策一致性

D.企业管理层的经营目标设定

2.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制缺陷，但认为其影响不重大，此时应如何处理？

A.立即终止审计工作

B.提请管理层修复缺陷并重新评估审计风险

C.忽略该缺陷，继续执行常规审计程序

D.将缺陷记录在审计工作底稿中，但不采取进一步行动

3.根据中国注册会计师职业道德守则，以下哪项行为可能构成利益冲突？

A.审计人员参与客户公司年度预算编制

B.审计人员接受客户公司提供的免费差旅服务

C.审计人员与客户公司签订长期咨询合同

D.审计人员参与客户公司内部控制制度设计

4.在审计抽样中，以下哪种方法适用于审计人员对总体项目特征有较强把握的情况？

A.分层抽样

B.简单随机抽样

C.系统抽样

D.整群抽样

5.某公司2025年度财务报表显示应收账款周转率大幅下降，审计人员应重点关注以下哪项？

A.应收账款坏账准备计提是否充分

B.应收账款账龄分析是否准确

C.应收账款内部控制流程是否完善

D.应收账款催收政策是否有效

6.在审计过程中，审计人员发现某项会计估计存在重大不确定性，此时应如何处理？

A.直接调整会计估计

B.提请管理层说明情况并评估风险

C.忽略该不确定性，继续执行常规审计程序

D.立即中止审计工作

7.根据中国《企业会计准则》，以下哪项交易需要披露关联方交易？

A.企业与员工之间的薪酬支付

B.企业与关联方之间的非经营性资金往来

C.企业与子公司之间的内部往来

D.企业与供应商之间的正常采购交易

8.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制缺陷可能导致财务报表存在重大错报，此时应如何处理？

A.提请管理层修复缺陷并重新评估审计风险

B.忽略该缺陷，继续执行常规审计程序

C.立即终止审计工作

D.将缺陷记录在审计工作底稿中，但不采取进一步行动

9.某公司2025年度财务报表显示存货周转率大幅下降，审计人员应重点关注以下哪项？

A.存货跌价准备计提是否充分

B.存货内部控制流程是否完善

C.存货账龄分析是否准确

D.存货采购政策是否合理

10.在审计过程中，审计人员发现某项审计程序未能发现重大错报，此时应如何处理？

A.提请管理层说明情况并评估风险

B.立即增加审计程序的数量

C.忽略该程序，继续执行其他审计程序

D.立即中止审计工作

二、多项选择题（共5题，每题2分，合计10分）

1.以下哪些因素会影响审计重要性水平的确定？

A.企业财务报表使用者对财务信息的需求

B.企业内部控制系统的健全程度

C.企业所在行业的会计政策一致性

D.企业管理层的经营目标设定

E.审计人员的专业判断

2.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制缺陷，以下哪些处理方式是合理的？

A.提请管理层修复缺陷并重新评估审计风险

B.忽略该缺陷，继续执行常规审计程序

C.将缺陷记录在审计工作底稿中，并评估其对审计意见的影响

D.立即增加审计程序的数量

E.与管理层协商制定缺陷修复计划

3.根据中国注册会计师职业道德守则，以下哪些行为可能构成利益冲突？

A.审计人员参与客户公司年度预算编制

B.审计人员接受客户公司提供的免费差旅服务

C.审计人员与客户公司签订长期咨询合同

D.审计人员与客户公司存在亲属关系

E.审计人员参与客户公司内部控制制度设计

4.在审计抽样中，以下哪些方法适用于审计人员对总体项目特征有较强把握的情况？

A.分层抽样

B.简单随机抽样

C.系统抽样

D.整群抽样

E.任意抽样

5.在审计过程中，审计人员发现某项会计估计存在重大不确定性，以下哪些处理方式是合理的？

A.直接调整会计估计

B.提请管理层说明情况并评估风险

C.忽略该不确定性，继续执行常规审计程序

D.立即中止审计工作

E.与管理层协商制定会计估计修正方案

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.审计重要性水平的确定与审计风险成反比关系。

2.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制缺陷，应立即提请管理层修复。

3.根据中国注册会计师职业道德守则，审计人员不得与客户公司签订任何形式的咨询合同。

4.在审计抽样中，分层抽样适用于总体项目特征差异较大的情况。

5.某公司2025年度财务报表显示应收账款周转率大幅下降，审计人员应重点关注应收账款坏账准备计提是否充分。

6.在审