电大会计制度设计02答案.docVIP

02任务0003

不论因为公司经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的繁杂而非统一，但不管如何，但是原始凭证设计的最为关键部分还是对经济活动完整真实的反映。

答：这种说（做）法对的。因为原始凭证是公司经营活动中经济业务发生时取得或填写的原始资料，它提供的数据信息是会计信息加工的“原材料”。

固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由公司财会部门独立完成的

答：这种说（做）法有错误。计提固定资产减值准备是由公司内部相关部门共同完成的，该活动具备自身的内部控制制度。

二、阐述题（共?1?道试题，共?20?分。）

1.??某公司存货管理的重要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自已估量入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行查对；期末仓库保管员自已盘点，与会计查对不一致也不查找因素和相应的解决；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并阐明理由。

答：总体上看，该公司基本上没有内部控制制度。现在，在我国中小公司，特别是民营公司这种现象还是存在的。因为公司内部控制制度存在诸多问题，这不仅严重影响了会计信息的真实性，而且也影响了公司的生存和发展。内部控制的作用重要体现在：一是保证单位经济活动的合法性；二是有利于治理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的治理实践证实：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量当代公司治理的重要标志。公司应从实际出发，按照公司治理系统规定，实事求是地建立自我调整、检验和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运营灵活的控制网络系统。这既是公司组织治理的客观规定，也是公司生产经营顺利运营的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。所以加强公司内部控制制度建设，是公司经营、发展的根本保证。我们可以从如下几种方面着手(一).优化内部控制环境。(二)．洽理设立工作岗位，解决不相容职务分离问题(三)实施预算控制和实物控制(四)完善组织规划控制机制和授权批准制度(五)强化公司内部审计职能，加强公司外部监督(六)提高公司人员职业道德水平和业务素质

三、作品题（共?1?道试题，共?30?分。）

1.??公司设立固定资产明细账的目标是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配备，起到了现场观测的效果。为了实现该目标，一方面应该从固定资产全程控制视角设立原始记录凭证，重要包含固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设立上体现出固定资产明细分布，重要包含固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。

答：

部门：固定资产明细及计提折旧表

编制时间：年月金额单位：

序号

名称

单价

数量

金额

残值率

预计净残值

折旧年限

月折旧额

净值

入账时间

开始计提折旧时间

1

2

3

4

5

6

审核：制单：

四、综合题（共?1?道试题，共?30?分。）

1.??长久股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了会计制度设计的不一样，请简述之。（不少于500字）

答：长久股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但它们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计上的不一样。公司长久股权投资通常涉及公司整体经营策略和长久发展规划，意味着公司巨额钞票流出，同时还面临着持有期间对被投资单位的管理、投资收益计算以及减值测试等复杂问题。所以，公司必须加强长久股权投资业务内部控制，规范长久股权投资行为，防范长久股权投资风险，保证长久股权投资安全与提高长久股权投资效益。其内部控制设计的总体规定包含：（1）职责分工、权限范围和审批程序应该明确，机构设立和人员配备应该科学合理（2）投资项目建议书和可行性研究报