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会计毕业实践报告范文会计毕业实践报告实践内容和过程

会计毕业实践报告

一、实践单位概况

XX有限公司成立于2005年，是一家专注于电子产品研发、生产和销售的现代化企业。公司注册资本5000万元人民币，总资产达3.2亿元，年销售收入约4.5亿元。公司设有财务部、人力资源部、研发部、生产部、销售部等职能部门，员工总数约800人，其中财务部25人。

财务部主要负责公司日常会计核算、财务报表编制、税务申报、成本控制、预算管理等工作。部门下设会计核算组、税务管理组、成本管理组、资金管理组和财务分析组，实行财务总监负责制。

二、实践岗位与职责

在本次实践中，我担任财务部会计核算组的助理会计，主要负责以下工作：

1.协助会计人员进行日常会计凭证的录入与审核

2.参与月度结账工作，核对各类账目

3.协助编制各类财务报表

4.整理和装订会计凭证、账簿等会计档案

5.参与固定资产管理与盘点工作

6.协助税务申报工作

7.学习并使用公司财务软件进行账务处理

三、实践内容与过程

（一）会计凭证处理

在实践初期，我主要学习了会计凭证的录入与审核工作。公司采用用友财务软件进行账务处理，凭证录入需要严格按照会计准则和企业会计制度执行。我参与了2023年1-3月的会计凭证录入工作，共处理凭证约800份，涉及金额约1.2亿元。

凭证录入过程中，我特别注意了以下几点：

1.确保原始凭证的完整性和合规性

2.准确选择会计科目，确保借贷方平衡

3.正确填写摘要，清晰反映经济业务内容

4.严格按照公司财务制度进行审批流程

例如，在处理采购业务凭证时，需要核对采购合同、入库单、发票等原始单据，确保三单匹配，然后根据实际业务情况选择原材料、库存商品等会计科目，并按照不含税价格和税额分别入账。

（二）月度结账工作

在实践的第二阶段，我参与了月度结账工作。每月25日开始结账工作，主要包括以下环节：

1.核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表。2023年2月，公司银行账户有5个，我负责其中2个账户的核对工作，发现未达账项3笔，金额共计15.6万元，已全部调整完毕。

2.核对往来款项，包括应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款。3月份，我协助核对了应收账款明细账与客户对账单，共核对客户56家，发现差异客户3家，差异金额8.7万元，已查明原因并调整。

3.进行存货盘点与账实核对。3月底，公司进行了季度存货盘点，我参与了电子元器件仓库的盘点工作，盘点存货种类约120种，金额约680万元，发现账实不符项目5个，差异金额3.2万元，已查明原因并调整。

4.计提折旧与摊销。按照公司会计政策，我协助计算了3月份固定资产折旧和无形资产摊销，固定资产原值1.8亿元，月折旧额约120万元；无形资产原值2000万元，月摊销额约15万元。

（三）财务报表编制

在实践的第三阶段，我协助编制了2023年第一季度的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

1.资产负债表：编制过程中，我特别注意了以下项目的准确性：

-货币资金：期末余额5800万元，其中现金20万元，银行存款5780万元

-应收账款：期末余额6200万元，账龄分析显示1年以内占85%，1-2年占12%，2年以上占3%

-存货：期末余额7200万元，其中原材料3800万元，在产品1500万元，产成品1900万元

-固定资产：期末净值1.65亿元，其中机器设备1.2亿元，房屋建筑物4000万元，运输工具500万元

-应付账款：期末余额4800万元，主要供应商有15家

-短期借款：期末余额3000万元，年利率4.5%

-实收资本：期末余额5000万元

-未分配利润：期末余额1.2亿元

2.利润表：编制过程中，我协助收集和整理了以下数据：

-营业收入：第一季度1.1亿元，其中产品销售1.08亿元，技术服务200万元

-营业成本：8500万元，毛利率22.7%

-税金及附加：65万元

-销售费用：680万元，其中销售人员工资320万元，广告费150万元，运输费210万元

-管理费用：920万元，其中管理人员工资450万元，办公费120万元，折旧费150万元，其他200万元

-财务费用：45万元，主要为利息支出

-营业利润：1890万元

-利润总额：1950万元