土地增值税纳税申报与审核要点及案例分析.pdfVIP

第十一章其他税种纳税申报和纳税审核

一、单项选择题

1、税务师在某企业的土地纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下

列处理中正确的是（）。

A、为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入用中的印花税单独核算，准确的将本

项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地申报表的转让

的有关税金中核算

B、企业开发住宅和别墅，分别向建设和借入，财务上为简便核算，将利息按借款

单位核算，在计算开发费用时，采用了“开发费用＝(地价款＋开发成本)×5%

以内＋全部借款利息支出”的计算

C、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中

D、将未计入房价的代用作为扣除项目，但未作为收入计税

2、按照土地有关规定，的扣除项目金额不实的，在计算土地时，应按照

（）确定的扣除项目。

A、成本

B、评估价格

C、税务部门核定的价格

D、税务部门与主管部门协商的价格

3、某市企业2016年建设一栋普通的住宅，取得不含销售收入1000万元，

该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元，开发成本400万元，利息由于与

其他项目无法划分，所以无法准确的数字，则该企业应缴纳的土地是（）万元。

（该市开发费用的扣除比例在利息扣除时规定的比例10%，利息可以扣除时，规定的比

例为5％，转让环节可以扣除的税金为5万元）

A、0

B、49.50

C、64.50

D、79.50

4、某工业企业2016年转让一栋2008年建造的厂房，售价80万元，销售时缴纳城建税、教育费附

加和印花税共计4.4万元。该厂房造价35万元，取得土地使用权成本20万元。如果按现行市场价

的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要60万元，该厂房为七成新。该企业转让旧房应缴纳的

土地为（）万元。

A、0

B、4.08

C、12.5

D、18.52

5、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校，价值50万元，学校另支付加工费10

万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。

A、学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B、服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税

C、服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D、服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

6、印花税定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。

A、价款金额

B、金额

C、使用费金额

D、研究开发费金额

7、甲公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区以内的绿化区，企业内

和医院共占地1500平方米，用于养殖业的用地2000平方米，还将600平方米土地无偿出借给当地

使用。另外企业当年3月又购入耕地2000平方米，该企业所处地段适用的城镇土地使用税年

税额为2元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税是（）元。

A、11800

B、9800

C、15800

D、12800

8、以下关于自用应征资源税产品的表述中，不正确的是（）。

A、开采或者生产应税产品自用的（非生产自用），不需要计征资源税

B、开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量

C、对于无法准确掌握移送使用原矿数量的金属和非金属矿产品原矿，可将其精矿按选矿比折

算成原矿数量作为课税数量

D、将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税

9、某盐场2013年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体