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2026年税务专业人员业务知识考核题目集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据最新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得中，下列哪项不纳入基本减除费用范围？

A.成人子女赡养费

B.个人社会保险费

C.个人住房公积金贷款利息

D.个人住房贷款利息

2.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率，该企业当年应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.100万元

B.125万元

C.1250万元

D.250万元

3.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是：

A.一般纳税人只能申请季度一次性退还留抵税额

B.纳税人申请留抵退税时必须提供全部进项发票

C.小规模纳税人可以申请全额退还增值税留抵税额

D.留抵退税的申请期限为自纳税申报期结束后60日内

4.企业发生的下列支出中，属于税法上不可税前扣除的是：

A.生产车间设备折旧费

B.职工教育经费

C.境外分支机构的管理费

D.超标的业务招待费

5.根据最新《契税法》，土地使用权转让的契税税率为：

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

6.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税的情况适用于：

A.所有个人

B.婚姻关系存续期间购入的房产

C.离婚时分割所得的房产

D.企业改制重组过程中获得的房产

7.企业因自然灾害造成的损失，在申报纳税时可以：

A.全额在当期扣除

B.按规定比例在当期扣除

C.只能申请核定征收

D.不得税前扣除

8.根据最新《税收征收管理法》，税务机关对纳税人未按规定设置账簿的，可以处以：

A.1000元以下罚款

B.2000元以上罚款

C.1万元以上5万元以下罚款

D.没收全部违法所得

9.企业在境外设立分支机构，其向境内总机构支付的下列款项中，可以作为成本费用在境内企业所得税前扣除的是：

A.境外分支机构的股息红利

B.境外分支机构的利润分配

C.境外分支机构的特许权使用费

D.境外分支机构的行政管理费

10.个人购买体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的，适用的税收政策是：

A.免征个人所得税

B.按全额征收个人所得税

C.按收入金额的20%征收个人所得税

D.按收入金额的50%征收个人所得税

二、多选题（每题3分，共10题）

1.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的有：

A.研发人员工资

B.研发设备折旧费

C.研发材料费

D.研发成果的转让收入

2.根据最新《增值税暂行条例》，下列哪些项目适用增值税简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售不动产

C.一般纳税人提供劳务

D.一般纳税人销售农产品

3.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为：

A.每个子女每月2000元

B.每个子女每月1000元

C.子女接受全日制学历教育的

D.子女非全日制学历教育的

4.企业发生的下列费用中，属于不得税前扣除的有：

A.超标的广告费

B.职工福利费

C.境外分支机构的亏损

D.企业赞助体育比赛的费用

5.根据最新《企业所得税法》，下列哪些属于企业的免税收入？

A.股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.转让技术所有权所得

6.个人出售房产时，需要缴纳的税种包括：

A.增值税

B.印花税

C.个人所得税

D.契税

7.企业在申报纳税时，可以申请预缴税款的情形包括：

A.年度应纳税所得额超过100万元

B.纳税人发生重大经营变化

C.纳税人申请延期纳税

D.纳税人申请留抵退税

8.根据最新《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施包括：

A.书面通知银行冻结纳税人的存款

B.扣押纳税人的财产

C.查封纳税人的财产

D.限制纳税人的出境

9.企业发生的下列支出中，属于职工福利费范围的有：

A.职工食堂经费

B.职工取暖费

C.职工体检费

D.职工困难补助

10.个人所得税的征收管理中，下列哪些属于纳税人应履行的义务？

A.按时申报纳税

B.提供真实完整的纳税信息

C.配合税务机关检查

D.办理税务登记

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。（正确）

2.个人购买企业债券获得的利息收入，需要缴纳个人所得税。（正确）

3.一般纳税人销售货物适用13%的增值税税率。（正确）

4.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%的部分可以税前扣除。（正确）

5.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人