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企业内审流程及标准执行模板

一、适用范围与启动条件

定期审计：企业年度审计计划中明确的项目，每年固定周期开展；

专项审计：针对特定业务领域（如采购流程、资金使用、信息系统安全等）的深度审查；

临时审计：管理层根据风险预警、问题线索或监管要求发起的即时审计；

合规审计：为满足法律法规、行业规范或内部制度要求开展的审计活动。

二、全流程操作步骤详解

（一）审计准备阶段

目标：明确审计目标、范围及资源，保证审计工作有序启动。

明确审计目标与范围

根据企业战略、年度计划或管理层需求，确定审计核心目标（如“评估采购流程合规性”“检查费用报销真实性”等）；

定义审计范围，包括涉及的部门、业务流程、时间周期（如“2024年上半年采购业务”“财务报销流程2024年1-6月”）；

列出审计重点（如关键控制点、高风险领域），避免范围过大或过小。

组建审计工作组

任命审计组长，负责统筹协调、报告审核及沟通对接；

根据审计需求配备专业人员（如财务、IT、业务等），保证团队具备相关领域知识；

明确分工：可设资料组（负责资料收集与初步审阅）、现场组（负责实地检查与访谈）、报告组（负责问题梳理与报告撰写）。

制定审计实施方案

内容包括：审计目标、范围、时间计划（含各阶段起止时间）、人员分工、检查方法（如穿行测试、抽样检查、数据分析等）、风险清单；

方案需经审计部门负责人审批，必要时提交管理层备案。

下发审计通知

提前5-10个工作日向被审计部门发出《审计通知书》，内容包括：审计目的、范围、时间、工作组人员、需准备的资料清单（如制度文件、凭证、台账、会议纪要等）及配合要求；

通知需加盖审计部门公章，由被审计部门负责人签收确认。

（二）审计实施阶段

目标：通过系统化检查获取充分、适当的审计证据，识别流程缺陷与问题。

收集与审阅资料

根据资料清单，要求被审计部门提交电子及纸质文件，核对资料的完整性、及时性；

审阅核心制度（如《采购管理办法》《费用报销细则》）、历史审计报告、问题整改记录等，初步知晓内控现状。

现场检查与测试

流程穿行测试：选取1-2笔典型业务，跟进从发起至结束的全流程，验证控制措施是否有效执行（如采购业务是否经过“需求提报-审批-招标-合同签订-验收-付款”完整环节）；

抽样检查：根据业务规模采用随机抽样或分层抽样（如按金额大小抽取样本），检查凭证、合同、审批记录的合规性（如发票真伪、审批权限是否越级、签字是否齐全）；

数据分析：利用Excel、审计软件等工具对业务数据进行分析（如分析费用报销中“大额整数报销”“同一人多次报销”等异常情况），锁定高风险点。

访谈与沟通

与被审计部门负责人、关键岗位员工（如采购专员、会计、仓管等）进行访谈，知晓流程执行中的实际困难、潜在风险及改进建议；

访谈需提前准备提纲，做好记录（可录音，需征得对方同意），并由被访谈人签字确认。

问题记录与确认

对检查中发觉的问题，详细记录《问题记录表》，内容包括：问题描述（时间、地点、涉及人员、具体表现）、违反的制度条款、风险等级（高/中/低）、初步定性；

与被审计部门沟通问题细节，确认事实无误后，由部门负责人签字确认，避免争议。

（三）审计报告阶段

目标：客观反映审计发觉，提出改进建议，为管理层决策提供依据。

整理审计发觉

按问题性质分类（如合规性、效率性、资产安全性等），梳理问题清单，剔除重复或次要事项，聚焦核心问题；

对问题进行风险评估，分析可能造成的影响（如“费用报销不实可能导致资金流失”“审批流程缺失可能导致资源浪费”等）。

撰写审计报告

报告结构包括：摘要（核心结论与建议）、审计概况（目标、范围、时间）、审计发觉（问题描述、影响、证据）、审计建议（具体、可操作）、整改要求（责任部门、时限）；

语言需简明扼要，避免专业术语堆砌，结论需基于证据，避免主观臆断。

报告审核与定稿

审计组长初审报告，保证内容完整、逻辑清晰、数据准确；

提交审计部门负责人审核，重点检查问题定性是否恰当、建议是否可行；

必要时征求法律部门或管理层意见，修改完善后定稿。

沟通与反馈

召开审计沟通会，向被审计部门、管理层汇报审计结果，解答疑问；

被审计部门对报告内容有异议的，需在3个工作日内提交书面说明，审计部门复核后调整报告。

（四）整改与跟踪阶段

目标：推动问题整改到位，形成闭环管理，提升内控水平。

制定整改计划

被审计部门根据审计报告，制定《整改计划表》，明确整改措施、责任人员、完成时限（一般问题不超过30天，重大问题不超过90天）；

整改措施需具体（如“修订《费用报销细则》，增加‘发票验真’环节”“对审批权限进行系统固化，防止越权审批”等），而非笼统表述（如“加强管理”）。

整改过程跟踪

审计部门通过定期检查、资料审阅、现场走访等方式，跟踪整改进度，对延期整改的部门督促说明原因；

对整改中遇