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所得税自查报告(2篇)

所得税自查报告一

为进一步加强企业所得税征收管理，规范税收执法，提高企业所得税管理质量和效率，我单位对本企业所得税缴纳情况进行了全面深入的自查。本次自查工作严格按照国家税收法律法规和相关政策要求，对企业的财务状况、经营成果、纳税申报等方面进行了细致的审查和分析，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况

我单位成立于[成立年份]，注册地址为[详细地址]，注册资本[X]万元，经营范围包括[具体经营范围]。企业类型为[企业类型]，现有员工[X]人。在过去的经营中，我们始终坚持合法经营、诚信纳税的原则，积极履行纳税义务。

二、自查范围和方法

本次自查涵盖了[具体时间段]的企业所得税缴纳情况。我们采用了全面自查与重点核查相结合的方法，对企业的会计凭证、账簿、报表以及相关合同、协议等资料进行了详细查阅。同时，对企业的收入、成本、费用、资产等项目进行了逐一核对和分析，确保数据的真实性和准确性。

三、自查内容及结果

1.收入确认方面

销售收入：我们对销售合同、发票和销售明细账进行了核对，发现企业在销售收入确认上基本符合会计准则和税法规定。所有销售业务均在货物发出并取得收款权利时确认收入，不存在提前或延迟确认收入的情况。但在自查过程中，我们发现有一笔[具体金额]的销售业务，由于客户未及时索取发票，企业未在当期确认收入。经核实，该业务符合收入确认条件，我们已在自查后及时调整账务，补记了收入，并按规定计算缴纳了企业所得税。

其他收入：对企业的其他收入，如租金收入、利息收入等进行了检查。租金收入按照租赁合同约定的收款时间和金额确认，利息收入按照权责发生制原则确认。经检查，未发现异常情况。

2.成本费用扣除方面

成本核算：企业采用[具体成本核算方法]进行成本核算，成本核算流程清晰，成本计算准确。我们对原材料采购、生产加工、库存管理等环节进行了审查，发现成本核算符合企业实际情况。但在成本结转方面，存在部分产品成本结转不及时的问题，导致当期成本虚减。我们已对相关账务进行了调整，补记了成本，并相应调整了应纳税所得额。

费用扣除

业务招待费：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。经统计，企业在[自查时间段]内发生业务招待费[X]元，销售收入为[X]元。按照规定计算，可扣除的业务招待费限额为[具体金额]元，实际发生额的60%为[具体金额]元，应调增应纳税所得额[具体金额]元。

广告费和业务宣传费：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。经检查，企业在[自查时间段]内发生广告费和业务宣传费[X]元，销售收入为[X]元，可扣除限额为[具体金额]元，实际发生额未超过限额，可全额扣除。

职工薪酬：我们对企业的工资薪金发放、职工福利费、工会经费、职工教育经费等进行了审查。工资薪金发放符合国家有关规定，职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提和使用也在规定范围内。但在职工教育经费方面，存在部分培训费用未取得合法有效凭证的情况，我们已对这部分费用进行了调增应纳税所得额处理。

捐赠支出：企业在[自查时间段]内发生了[具体金额]的捐赠支出，经核实，该捐赠为公益性捐赠，且取得了合法有效的捐赠票据。按照税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。经计算，该捐赠支出未超过扣除限额，可全额扣除。

3.资产税务处理方面

固定资产：对企业的固定资产进行了盘点和清查，固定资产的取得、折旧计算和处置均符合税法规定。但在固定资产折旧方法上，企业采用的折旧方法与税法规定不一致，导致多计提折旧[具体金额]元。我们已按照税法规定调整了折旧方法，并对多计提的折旧进行了纳税调增处理。

无形资产：企业的无形资产主要为[具体无形资产名称]，其取得成本和摊销方法符合会计准则和税法规定。经检查，未发现异常情况。

4.税收优惠政策执行方面

企业享受了[具体税收优惠政策名称]，经审查，企业符合该税收优惠政策的条件，且相关备案资料齐全。在享受税收优惠政策过程中，我们严格按照规定进行申报和核算，未发现违规行为。

四、自查发现的问题及整改措施

1.存在的问题

收入确认不够及时，存在个别业务未及时确认收入的情况。

成本费用核算存在一定的不规范，如成本结转不及时、部分费用凭证不合法等。

资产税务处理与税法规定存在差异，导致多计提折旧。

2.整改措施

加强收入确认的管理，建立健全收入确认制度，明确收入确认的标准和流程，确保所有收入及时、准确地确认。

规范成本费用核算，加强对成本费用的审核和监督，严格按照会计准则和税法规定进行成本结转和费用扣除。同时，加强对发票等凭证的管理，确