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2025年学历类自考税法-国际贸易理论与实务参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.租赁不动产

2、国际货物贸易中，CIF术语下风险转移的时点是什么？

A.船舶到港后

B.货物装上船时

C.买方指定目的港

D.清关手续完成时

3、下列哪项属于关税的“非必需品”范畴？

A.高新技术设备

B.日常消费品

C.农业生产资料

D.航空公司飞机零件

4、企业发生研发费用加计扣除时，研发人员人工费用的计算基数是？

A.实际发生额的80%

B.实际发生额的100%

C.经核定的基数

D.社会平均工资的150%

5、国际贸易中，最惠国待遇原则的例外情形不包括？

A.反倾销措施

B.区域贸易协定

C.关税同盟

D.卫生与植物检疫标准

6、出口退税率低于10%的货物通常是？

A.精细化工产品

B.服装鞋帽

C.电子产品

D.建筑材料

7、企业境外所得抵免限额的计算基数是？

A.实际境外所得

B.实际境外所得的80%

C.应纳税所得额

D.境内应纳税所得额

8、下列哪项不属于原产地规则的作用？

A.防止倾销

B.促进贸易便利化

C.鼓励技术转移

D.确定关税税率

9、加工贸易企业进口的料件，下列哪项需缴纳关税？

A.备用料件（价值≤50万元）

B.修理用零配件

C.直接用于加工的料件

D.转售的成品料件

10、国际税收协定中，“常设机构”的判定标准不包括？

A.持续或长期经营

B.存在独立的企业形态

C.非总机构或分支机构

D.有实际经营场所

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项商品适用13%的增值税税率？

A.农产品初级加工品

B.粮食、食用植物油

C.交通运输工具

D.信息技术服务

12、关税完税价格的计算中，下列哪项不属于构成要素？

A.购买价

B.运输保险费

C.关税税额

D.专利使用费

13、出口货物退（免）税的计算中，下列哪项不参与退税基数？

A.购买方承担的境外运费

B.增值税专用发票金额

C.出口报关单金额

D.汇率波动导致的价差

14、国际贸易术语中，FOB（离岸价）风险转移点为？

A.货物装上船时

B.货物运抵目的港

C.购买方指定仓库

D.合同签订时

15、WTO框架下，最惠国待遇原则的核心是？

A.国民待遇

B.关税减让

C.平等对待不同国家

D.争端解决机制

16、反倾销税的征收条件中，哪项为必要条件？

A.存在倾销行为

B.对进口国产业造成损害

C.倾销幅度低于5%

D.出口国政府补贴

17、原产地规则中，实质性改变的判定标准是？

A.价值增加10%以上

B.经加工改变TariffLine

C.原材料占比70%

D.出口国生产环节超过50%

18、国际货物贸易中，信用证结算的风险主要来自？

A.买方信用风险

B.供应商违约风险

C.汇率波动风险

D.清关延误风险

19、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，关税税率调整需经哪级机构批准？

A.国务院关税税则委员会

B.省级人民政府

C.海关总署

D.商务部

20、出口企业计算增值税时，外币结算货物的折算汇率应采用？

A.合同签订时的汇率

B.付款时的汇率

C.申报出口时的汇率

D.当月加权平均汇率

21、我国增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.17%

22、国际贸易中，CIF术语下风险转移的时点为？

A.装运港货物装上船时

B.目的港交货时

C.买方指定承运人时

D.货物运抵目的港时

23、关税完税价格的计算公式为？

A.(CIF价+关税)×(1+增值税率)

B.(CIF价+关税)÷(1-增值税率)

C.CIF价×(1+关税率)

D.CIF价÷(1-关税率)

24、我国出口货物退税率中，机械装备类产品适用税率是？

A.9%

B.13%

C.17%

D.0%

25、国际支付中，信用证结算的风险主要来自？

A.买方信用风险

B.信用证开证行信用风险

C.转让行信用风险

D.保险机构责任风险

26、WTO最惠国待遇原则要求成员方给予其他成员方的优惠？

A.等同对待

B.优先对待

C.不低于对待

D.低于对待

27、我国企业所得税法定税率是？

A.5%

B.25%

C.30%

D.33%

28、国际贸易中，DDP术语下卖方承担的最大责任是？

A.安排运输

B.办理保险

C.目的港交货

D.代付全程运费

29、国际