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2026年税务稽查业务考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某制造业企业2025年度发生研发费用500万元，符合税法规定的加计扣除比例为75%，该企业可享受的税收优惠金额为多少？

A.375万元

B.500万元

C.625万元

D.187.5万元

2.根据《企业所得税法》，下列哪项支出不得税前扣除？

A.生产车间职工工资

B.职工福利费（按工资总额14%比例）

C.存货跌价准备

D.非广告性质的赞助支出

3.某零售企业通过电商平台销售商品，2025年平台收取的佣金收入是否应计入企业所得税应纳税所得额？

A.是，全额计入

B.否，不计入

C.是，按50%计入

D.是，按扣除成本后的余额计入

4.税务稽查中发现某房地产企业将部分自持物业的租金收入长期挂账，税务部门应如何处理？

A.直接补缴税款并加收滞纳金

B.要求企业调整会计处理并补税

C.不予处理，因属于会计估计偏差

D.转移至下期处理

5.某个体工商户2025年经营所得应纳税额为12万元，其适用的个人所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.稽查中发现某餐饮企业将员工个人社保费用转嫁至股东个人账户，这种行为可能触犯以下哪项税法规定？

A.增值税发票管理

B.个人所得税代扣代缴

C.企业所得税收入确认

D.社会保险费率调整

7.某外贸企业2025年出口货物销售额为1000万美元，退税率15%，其可获得的出口退税金额为多少？

A.150万美元

B.83.33万美元

C.1000万美元

D.0（因出口不征税）

8.税务稽查中发现某运输企业将部分货运收入通过“阴阳合同”隐瞒，税务部门应如何定性？

A.合同诈骗

B.偷税漏税

C.虚开发票

D.经济纠纷

9.某高新技术企业2025年应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

10.企业将固定资产提前报废，其净损失可以在税前扣除，但需满足什么条件？

A.经税务机关批准

B.符合会计准则

C.有明确的报废理由

D.以上均需满足

二、多选题（共10题，每题2分）

1.下列哪些支出属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财政拨款

D.存款利息收入

2.税务稽查中常见的发票风险有哪些？

A.发票虚开

B.发票类型不符

C.发票金额与实际业务不符

D.发票缺失或伪造

3.某制造业企业2025年发生以下费用，哪些可以税前扣除？

A.职工培训费

B.厂房租赁费

C.非广告性质的赞助费

D.存货盘亏损失

4.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目需要提供相关证明材料？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.税务稽查中发现某企业存在以下行为，哪些属于偷税漏税？

A.隐瞒收入

B.虚列成本

C.混淆资产与负债

D.未按规定申报纳税

6.某餐饮企业2025年发生以下支出，哪些可以作为费用税前扣除？

A.员工工资

B.广告费（按规定比例）

C.厨房设备折旧

D.非广告性质的捐赠支出

7.出口退税的常见风险有哪些？

A.伪报出口

B.虚增出口额

C.退税资料不齐全

D.退税率计算错误

8.企业资产损失的税前扣除需满足哪些条件？

A.确实无法收回

B.经税务机关审核批准

C.有明确的损失证明

D.在申报期内扣除

9.税务稽查中，哪些情形会导致税务部门对企业进行处罚？

A.拒绝提供纳税资料

B.擅自变造会计凭证

C.未按时申报纳税

D.发票使用不规范

10.高新技术企业享受税收优惠需满足哪些条件？

A.科技收入占比不低于60%

B.研发费用占比不低于10%

C.拥有核心自主知识产权

D.企业规模达到一定标准

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（√）

2.个人所得税预扣预缴时，扣缴义务人可以随意调整预扣率。（×）

3.出口企业未按规定申报退税，可被税务部门处罚。（√）

4.固定资产折旧年限由企业自行决定，无需符合税法规定。（×）

5.企业将部分收入转移至关联方，若无正当理由，可能被认定为避税。（√）

6.税务稽查中发现企业存在虚开发票行为，可由公安机关立案侦查。（√）

7.个体工商户的经营者可享受个人所得税专项附加扣除。（√）

8.企业发生的符合条件的研发费用，可享受100%税前扣除。（×，应为75%）

9.企业将存货跌价准备计入当期损益，无需经税务机关批准。（×）

10.税务稽