固定资产盘点与账目核对流程表.docVIP

固定资产盘点与账目核对流程表

适用情境说明

本流程表适用于企业或单位固定资产管理的全生命周期盘点与账目核对场景，具体包括：

年度全面盘点：每年末对全部固定资产进行系统性清查，保证账实、账账相符；

新增资产专项核对：对新购置、调入或自建固定资产进行入库前账实核对，保证资产信息准确录入系统；

部门/人员交接盘点：固定资产使用部门或责任人变更时，办理交接手续并盘点资产状态；

资产报废处置前盘点：对拟报废、报损或转让的固定资产进行核实，确认资产状态与处置依据。

操作步骤详解

第一步：盘点筹备

成立盘点小组：由财务部牵头，联合资产管理部、使用部门组成盘点小组，明确分工（如组长工负责统筹，盘点人工负责实地清查，财务*工负责账务核对）。

准备盘点资料：

获取最新《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、购置日期、原值、累计折旧等）；

准备盘点标签（一式两联，一联贴资产上，一联用于登记）；

配备盘点工具（如扫码枪、相机、盘点表等）。

系统数据冻结：盘点前1个工作日，通知财务部暂停与固定资产相关的变动业务（如新增、转移、报废等），保证盘点期间账面数据稳定。

第二步：资产清查

实地盘点：

盘点小组按部门/区域逐项清点资产，核对资产编号、名称、规格型号是否与台账一致；

检查资产物理状态（如在用、闲置、毁损、报废等），并在盘点标签上标注；

对资产粘贴盘点标签，保证“一物一签”，标签编号与台账资产编号对应。

信息核对与记录：

使用扫码枪扫描资产二维码（如有），快速获取系统信息，与现场实物比对；

对无法识别的资产或状态异常的资产，拍照记录并备注说明（如“设备A屏幕破损”“设备B已闲置3个月”）；

填写《固定资产盘点表》（手工或电子版），记录资产编号、盘点数量、存放位置、状态等信息，盘点人签字确认。

第三步：数据核对

账实对比：

财务部将《固定资产台账》账面数据（数量、金额、使用部门等）与《固定资产盘点表》盘点数据逐一比对，《固定资产差异明细表》；

差异类型包括：盘盈（资产实物存在但无账面记录）、盘亏（账面存在但无实物）、毁损（实物损坏无法使用）、信息不符（如使用部门、责任人等台账信息错误）。

差异原因初步分析：

对盘盈资产，核查是否为未及时入账的新增资产、接受捐赠未登记资产或外部单位寄存资产；

对盘亏资产，核查是否为已报废未销账、已转移未调账或被盗资产；

对信息不符资产，核查是否为部门调动未办理变更手续或资产标签脱落导致信息混乱。

第四步：差异处理

原因追溯与责任认定：

盘点小组组织相关部门（如使用部门、采购部、行政部）对差异原因进行核实，形成《固定资产差异原因说明》；

涉及人为管理疏忽的（如未及时办理转移手续），由责任人签字确认；涉及流程漏洞的，由管理部门提出改进建议。

审批与账务调整：

盘盈资产：填写《固定资产盘盈审批单》，经部门负责人、财务负责人、总经理审批后，由财务部补充入账，确定资产价值（如重置完全价值）；

盘亏资产：填写《固定资产盘亏审批单》，附《差异原因说明》《报废技术鉴定表》（如为报废），按审批权限报批后，财务部进行销账处理；

信息不符资产：由使用部门提交《固定资产信息变更申请》，经资产管理部审核后，更新台账信息（如调整使用部门、责任人等）。

第五步：结果确认与归档

编制盘点报告：

财务部根据盘点结果、差异处理情况，编制《固定资产盘点报告》，内容包括盘点概况、账实差异情况、原因分析、处理结果及改进建议，由盘点小组组长签字确认。

资料归档：

将《固定资产盘点表》《差异明细表》《差异原因说明》《审批单》《盘点报告》等资料整理成册，电子版备份至资产管理服务器，纸质版存档期限不少于5年。

复盘与优化：

盘点结束后1周内，组织复盘会议，总结盘点中暴露的管理问题（如资产标签不规范、部门交接流程缺失等），修订《固定资产管理制度》，完善日常管理流程。

流程表模板

固定资产盘点表

盘点日期：______年______月______日盘点部门：____________盘点人：____________

资产编号

资产名称

规格型号

账面数量

盘点数量

差异数量

存放位置

资产状态（在用/闲置/毁损/报废）

备注（如异常情况说明）

盘点人签字

固定资产差异明细表

差异类型

资产编号

资产名称

账面数量

盘点数量

差异数量

差异原因简述

处理建议

责任部门/人

盘盈

盘亏

信息不符

关键要点提示

盘点前务必账务结清：保证盘点前所有固定资产的购置、转移、折旧计提等账务处理已完成，避免因账务滞后导致差异；

双人核对机制：实物盘点时，至少由2名盘点人员共同在场，一人清点、一人记录，保证结果客观准确；

差异处理及时性：发觉差异后应在3个工作日内启动原因追溯，原则上10个工作日内完成审批及账务调整，避免长期挂账；

资产标签规范化：新增资产时需粘贴统