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2026年电信发票与账务处理试题含答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.电信企业开具增值税电子普通发票时，发票代码应采用多少位数字编码？

A.12位

B.10位

C.8位

D.6位

2.电信企业在2026年应如何处理跨地区业务收入开具发票的问题？

A.必须在业务发生地开具发票

B.可在纳税人机构所在地开具发票

C.需由总部统一开具发票

D.只能开具电子发票

3.电信服务中，哪些项目可以适用增值税简易计税方法？

A.基础电信服务

B.增值电信服务中的软件服务

C.电信增值服务中的广告服务

D.移动增值业务中的游戏服务

4.电信企业收到客户预收款项时，会计分录中借方应计入哪个科目？

A.应收账款

B.预收账款

C.主营业务收入

D.其他应付款

5.电信企业处理固定资产折旧时，通常采用哪种方法？

A.工作量法

B.年数总和法

C.双倍余额递减法

D.直线法

6.电信企业开具增值税专用发票后，因客户信息错误需要作废时，应如何处理？

A.直接作废发票并重新开具

B.将发票红字信息上传至税务局系统

C.联系税务机关申请特殊处理

D.无需特殊处理，直接开具新票

7.电信企业代理收取的政府性基金及附加，其会计处理方式是？

A.计入主营业务收入

B.计入其他业务收入

C.计入营业外收入

D.通过“应交税费—应交政府性基金”科目核算

8.电信企业因自然灾害导致存货毁损，其税前扣除应如何进行？

A.直接计入当期损益

B.需提供专项报告

C.需经过税务机关审批

D.不得税前扣除

9.电信企业对已开具的发票进行修改时，以下哪种行为是合规的？

A.直接在原发票上涂改

B.联系税务机关申请换票

C.将发票作废后重新开具

D.在发票上加盖“作废”章

10.电信企业收到客户退回的增值服务款项时，会计分录中贷方应计入哪个科目？

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.预收账款

D.应收账款

二、多选题（每题3分，共10题）

1.电信企业开具增值税发票时，必须包含哪些信息？

A.发票代码和号码

B.购买方和销售方信息

C.商品或服务名称及代码

D.税率和金额

2.电信企业可以享受哪些增值税优惠政策？

A.基础电信服务适用9%税率

B.增值电信服务适用6%税率

C.小规模纳税人适用3%征收率

D.跨地区总分机构汇总纳税

3.电信企业处理预收账款时，可能涉及的会计科目有？

A.预收账款

B.应收账款

C.主营业务收入

D.应交税费

4.电信企业固定资产管理中，哪些情况需要计提减值准备？

A.固定资产长期闲置不用

B.固定资产技术陈旧

C.固定资产发生毁损

D.固定资产市场价值严重下跌

5.电信企业开具发票时，以下哪些行为属于违规操作？

A.发票内容与实际业务不符

B.发票开具时间早于服务提供时间

C.发票税率与规定不符

D.发票未按顺序连续编号

6.电信企业代理收取的政府性基金，其账务处理可能涉及哪些科目？

A.预收账款

B.应交税费—应交政府性基金

C.主营业务成本

D.其他应付款

7.电信企业处理坏账准备时，以下哪些方法适用？

A.直接转销法

B.账龄分析法

C.比例法

D.应收账款余额百分比法

8.电信企业因业务调整需要变更发票项目时，应如何处理？

A.直接修改原发票

B.联系税务机关申请换票

C.将原发票作废后重新开具

D.在发票备注栏注明变更内容

9.电信企业收到客户多缴的款项时，会计分录中借方应计入哪个科目？

A.预收账款

B.应收账款

C.营业外收入

D.应交税费

10.电信企业处理跨地区业务发票时，可能遇到哪些问题？

A.发票开具地与业务发生地不一致

B.发票税率与当地政策不符

C.发票信息与总部系统不一致

D.发票认证抵扣问题

三、判断题（每题2分，共10题）

1.电信企业开具增值税电子普通发票后，可以在纸质发票上加盖发票专用章。（×）

2.电信企业所有收入均需在开具发票后立即确认。（×）

3.电信企业固定资产折旧年限可以随意确定。（×）

4.电信企业收到客户预收款项时，应计入“预收账款”科目。（√）

5.电信企业代理收取的政府性基金，可以计入主营业务收入。（×）

6.电信企业开具发票后，如客户信息错误，可直接修改发票内容。（×）

7.电信企业所有存货毁损均可税前扣除。（×）

8.电信企业对已开具的发票进行修改时，必须经过税务机关审批。（×）

9.电信企业收到客户退回的增值服务款项，应冲减“预收账款”科目。（√）

10.电信企业跨地区业务发票开具时，无需考虑税率和政策差异。（×）