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财务税务合规检查自查报告范本

一、引言

为进一步规范公司财务管理行为，提升财务税务合规水平，防范化解财务税务风险，确保公司经营活动的合法合规性，根据国家相关法律法规及公司内部管理要求，我司于近期组织开展了财务税务合规专项自查工作。本报告旨在总结本次自查的范围、方法、发现的主要问题，并提出相应的整改措施与计划，以期持续改进公司财务税务管理工作。

本次自查工作以国家现行的《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，以及各税种相关法律法规为依据，结合公司内部财务管理制度、会计核算流程及税务管理规定进行。自查范围涵盖了公司[具体时间段，例如：上一会计年度或最近一期纳税申报期]的财务收支、会计核算、税务申报与缴纳、发票管理、资产管理等关键环节。自查方法主要包括查阅相关制度文件、会计凭证、账簿、纳税申报表、银行对账单、合同协议，以及与相关岗位人员进行访谈核实等。

二、自查的主要内容与发现

（一）财务基础与内部控制方面

1.岗位设置与人员配备：自查发现，公司财务部门岗位设置基本合理，关键岗位如出纳、会计核算、税务管理等均有明确分工，且已按照不相容岗位分离原则进行配置。但在部分岗位职责说明书的更新及时性方面存在不足，个别岗位职责描述未能完全反映当前实际工作内容。

2.财务管理制度建设与执行：公司已建立了包括资金管理、费用报销、资产管理等在内的基本财务管理制度体系。在制度执行层面，总体情况良好，但也发现个别费用报销单据附件不够完整，或审批流程偶有滞后现象，反映出制度执行的刚性有待进一步加强。

3.授权审批控制：大额资金支付、重大合同签订等均能按照授权审批流程执行。但在一些日常小额支出的审批权限界定上，存在不够清晰的地方，可能导致操作中的随意性。

4.资金管理：银行账户管理规范，定期进行对账，未发现挪用、侵占资金等重大违规行为。现金管理符合《现金管理暂行条例》规定。票据管理基本规范，但在支票领用登记的细节上，个别记录不够详尽。

5.资产管理：固定资产台账与实物管理基本一致，定期进行盘点。但在无形资产的后续计量和摊销方面，存在个别项目摊销期限与合同约定或税法规定不一致的情况，需进一步核查调整。

（二）会计核算合规性方面

1.会计政策与会计估计：公司所采用的会计政策符合企业会计准则的要求，并保持了一贯性。会计估计的变更均履行了相应的审批程序。

2.原始凭证与记账凭证：原始凭证的取得基本合法合规，记账凭证的填制与审核手续较为完备。但自查中发现少量自制原始凭证（如费用分配表）的要素填写不够齐全，摘要描述不够清晰。

3.账务处理与账簿登记：会计科目运用基本准确，账务处理及时。总账与明细账核对相符。但在部分经济业务的会计处理及时性上，如[举例：某笔未达账项的处理]，存在一定的滞后。

4.财务报告编制与披露：财务报告的编制能够遵循会计准则的规定，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。内部财务分析报告能为管理层提供一定决策支持。

（三）税务管理合规性方面

1.各税种申报与缴纳：

*增值税：销项税额确认及时，进项税额抵扣符合规定，已认证抵扣的进项发票均与实际经营业务相关。但发现个别月份因对政策理解偏差，存在[具体问题，例如：适用税率判断不准确/免税项目对应的进项税额转出不及时]的情况。

*企业所得税：收入、成本费用的确认与税前扣除基本符合税法规定。但在部分费用的税前扣除凭证合规性审核上，如[举例：部分外部劳务费发票]，存在审核把关不够严格的现象，可能存在潜在风险。研发费用加计扣除等税收优惠政策的适用，基本符合条件，但相关辅助台账的建立和资料留存有待进一步完善。

*个人所得税：员工工资薪金所得的个人所得税代扣代缴及时准确。但对于[举例：个别员工的差旅费津贴/通讯补贴]等是否符合免税条件的界定，政策依据收集不够充分。

*其他税种：如印花税、房产税、城镇土地使用税等，均能按规定计算申报缴纳，未发现重大遗漏。

2.发票管理：发票的领购、开具、取得、保管等环节基本规范。但在取得的外部发票审核上，对发票备注栏的特殊要求（如不动产销售、建筑服务发票）的关注度不够，存在少数发票备注信息不全的情况。

3.纳税申报与资料留存：各税种均能按时进行纳税申报，申报数据与账务数据的差异基本能够合理解释。纳税申报资料、完税凭证等均按规定进行归档。但在申报数据的复核机制上，可进一步强化，以提高申报数据的准确性。

4.税收优惠政策的适用：公司能够积极争取并享受符合条件的税收优惠政策。但在优惠政策到期后的衔接管理，以及新政策的及时学习和应用方面，存在一定的滞后性。

三、发现的主要问题与不足

综合本次自查情况，公司在财务税务合规方面总体表现良好