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2026年纳税信用修复测验含答案

一、单选题（每题2分，共20题）

背景：某沿海地区外贸企业因未及时申报出口退税，被税务机关罚款并扣减纳税信用分。企业通过信用修复程序申请修复，以下说法正确的是？

1.纳税信用修复适用于所有类型的失信行为，包括故意偷税。

2.该企业若信用分低于70分，必须先参加信用培训才能申请修复。

3.出口退税违规属于轻微失信行为，可不参与修复程序。

4.企业需在罚款缴清后60日内提出修复申请，且修复成功率不低于50%。

5.修复成功后，该企业3年内不得参与政府招标项目。

6.若企业连续两年未参与修复，信用分将永久降为D级。

7.信用修复成功后，该企业可申请税收优惠政策减免。

8.该企业若被列入黑名单，修复程序将自动失效。

9.修复过程中，税务机关会考虑企业整改措施的有效性。

10.信用修复仅适用于企业法人，个体工商户不适用。

二、多选题（每题3分，共10题）

背景：某制造业企业因发票管理不规范被税务机关约谈，以下哪些属于其可采取的修复措施？

1.全面梳理发票台账，确保“三流一致”。

2.聘请第三方机构进行信用评估，出具整改报告。

3.向税务机关提交书面检讨，承诺未来按期申报。

4.主动补缴滞纳金并支付罚款，消除经济性失信。

5.参加税务机关组织的“信用税务”培训课程。

6.将信用修复情况公示在企业官网，接受社会监督。

7.申请参与“银税互动”融资服务，证明信用改善。

8.与税务机关签订“信用承诺书”，定期提交自查报告。

9.因不可抗力导致发票丢失，需提供合法证明并补办。

10.对失信行为进行媒体曝光，以示悔过。

三、判断题（每题1.5分，共20题）

背景：某餐饮企业因未按规定申报个人所得税被税务机关警告，以下说法判断正误。

1.警告属于轻微失信行为，无需参与信用修复。（×）

2.企业若在6个月内无其他失信行为，信用分自动恢复。（√）

3.信用修复仅适用于上市公司，中小企业不适用。（×）

4.修复成功后，企业可申请最高500万元的信用贷款。（×）

5.D级纳税人不可申请信用修复。（×）

6.信用修复需要缴纳高额费用。（×）

7.修复期间，企业仍可享受部分税收优惠政策。（√）

8.企业可通过“信用中国”平台自行修复。（×）

9.失信行为记录永久保存，无法消除。（×）

10.修复成功后，企业可豁免罚款。（×）

11.信用修复需由企业负责人亲自办理。（×）

12.失信行为涉及金额超过10万元，不可修复。（×）

13.修复过程中，税务机关会核查企业整改效果。（√）

14.信用修复仅适用于增值税纳税人。（×）

15.企业可委托代理机构申请修复，无需本人到场。（√）

16.修复成功后，企业可参与政府采购。（√）

17.信用修复需经过省级税务机关审核。（×）

18.轻微失信行为修复后，企业仍需定期自查。（√）

19.修复期间，企业不得变更税务登记。（×）

20.失信行为涉及刑事犯罪，不可修复。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述纳税信用修复的适用范围及条件。

2.企业如何主动参与纳税信用修复？

3.信用修复成功后，企业可享受哪些政策红利？

4.若企业修复失败，可采取哪些补救措施？

五、案例分析题（每题10分，共2题）

1.某科技企业因研发费用归集错误被税务机关要求补税，信用分扣减5分。企业已主动补缴税款并提交了整改方案，请分析其信用修复可行性及步骤。

2.某零售企业因未按时提交财务报表被列入风险监控，税务机关建议其参与信用修复。若企业信用分目前为65分，请列举其修复路径及注意事项。

答案与解析

一、单选题答案

1.×（故意偷税属于严重失信，不可修复）

2.×（信用分低于70分需先整改，无需培训）

3.×（出口退税违规需修复）

4.√（轻微失信需60日内申请，成功率较高）

5.×（修复成功后可参与招标）

6.×（永久降级需连续两年未修复）

7.√（修复成功可享受部分优惠）

8.×（黑名单企业需先解除）

9.√（整改措施是关键）

10.×（个体工商户适用）

二、多选题答案

1.√√√√√（全选）

2.×××××（全错）

3.√√×××（发票管理不规范需全选）

4.√√×××（经济性失信需全选）

5.√××××（培训可修复）

6.××××√（公示非必要）

7.√××××（融资证明信用）

8.√√×××（自查报告是关键）

9.√××××（不可抗力需合法证明）

10.××××√（媒体曝光不可取）

三、判断题答案

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9.×

10.×

11.×

12.×

13.