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企业资产盘点与维护管理流程框架

一、适用场景与目标人群

本流程框架适用于各类企业（尤其是制造业、零售业、IT服务业等拥有大量固定资产的企业）的资产管理场景，覆盖资产全生命周期管理需求。目标人群包括企业行政部门、资产管理部、财务部、IT部及各业务部门资产责任人，可用于年度/半年度资产盘点、新增资产入库登记、日常资产维护跟踪、闲置资产处置等场景，旨在实现资产账实一致、降低闲置损耗、提升资产使用效率。

二、全流程操作步骤详解

（一）前期准备阶段

成立专项小组

由资产管理部牵头，联合财务部、IT部及各业务部门负责人组建“资产盘点与维护小组”，明确组长（如*经理）及组员职责（如数据核对、现场清点、问题记录等）。

小组职责：制定盘点计划、培训参与人员、协调资源、审核盘点结果、推动问题整改。

制定工作计划

明确盘点范围（如所有固定资产、低值易耗品，或按部门/区域分类）、时间节点（如X月X日至X月X日）、参与人员及分工（如A部门负责生产设备，B部门负责办公设备）。

编制《资产盘点实施方案》，包含目标、流程、时间表、应急预案（如盘点期间资产调拨处理方式）。

工具与资料准备

准备盘点工具：扫码枪（用于快速读取资产标签）、盘点APP/Excel模板、相机（记录资产状态）、资产台账（现有账面数据）。

整理现有资料：资产采购合同、验收单、历史维护记录、调拨单、报废审批单等，保证账面数据完整。

人员培训

组织盘点培训，内容包括资产分类标准（如按价值、使用年限分类）、盘点操作规范（如扫描方法、状态描述）、信息记录要求（如资产编号、名称、型号、使用部门、责任人等字段）。

保证参与人员熟悉资产存放位置、标签位置及异常情况处理流程（如资产遗失、损坏的报告流程）。

（二）资产盘点执行阶段

现场清点与信息核对

按部门/区域分组进行盘点，每组至少2人（1人清点，1人记录），保证“账、卡、物”三者一致：

账：财务部门提供的资产台账；

卡：资产标签上的信息（编号、名称、购置日期等）；

物：实际存在的资产实体。

对资产进行逐一清点，使用扫码枪扫描标签，同步记录资产状态（在用、闲置、维修中、报废等），对无法扫描的资产（如标签脱落）手动记录并拍照留存。

差异标记与初步核实

发觉账实不符（如盘盈、盘亏、资产状态与台账不一致）时，立即标记并记录差异详情（如资产编号、差异类型、数量、初步原因推测）。

对存在疑问的资产（如相似型号资产混淆），由资产使用部门责任人现场确认，保证记录准确。

数据汇总与初步审核

每日盘点结束后，小组汇总当日数据，核对电子记录与纸质记录是否一致，保证无遗漏、无重复。

对初步发觉的差异项进行分类整理（如盘盈资产需确认来源，盘亏资产需排查是否已调拨或报废），形成《资产盘点差异清单》。

（三）问题处理与维护计划制定

差异分析与责任认定

盘点结束后3个工作日内，小组召开差异分析会，结合采购记录、调拨单、维护记录等资料，核实差异原因：

盘盈：可能是未入账资产（如捐赠、自制设备）、前期遗漏登记；

盘亏：可能是资产遗失、已报废未销账、部门间调拨未同步；

状态不符：可能是资产维修后未更新状态、使用部门未及时报备。

明确差异责任部门（如盘亏因保管不善则由使用部门负责），形成《资产差异处理报告》。

整改与账务调整

根据差异处理报告，推动整改：

盘盈资产：补充办理入库手续，登记资产台账，财务部门入账；

盘亏资产：如属合理损耗（已报废），由使用部门提交报废申请，经审批后销账；如属管理失误，追究相关部门责任并限期追回；

状态不符资产：更新资产台账及标签信息，保证状态与实际一致。

资产维护计划制定

结合盘点结果，分析资产使用状况（如高频率使用设备需加强维护，闲置资产需制定处置方案），制定《季度/年度资产维护计划》：

预防性维护：对关键设备（如生产机器、服务器）定期检查、保养（如每季度润滑、除尘）；

故障维修：明确故障报修流程（使用部门提交《维修申请单》，IT/设备部评估后维修）；

闲置资产处置：对6个月以上未使用的资产，评估是否降调、出租或报废，减少资源浪费。

（四）总结与归档阶段

编制盘点报告

盘点工作完成后5个工作日内，小组编制《资产盘点与维护总结报告》，内容包括：盘点范围、时间、参与人员、盘点结果（总资产数量、账实一致率、差异明细）、问题分析、整改措施、维护计划及下一步工作建议。

制度与流程优化

根据盘点中发觉的管理漏洞（如资产标签不规范、调拨流程不顺畅），修订《企业资产管理制度》，明确资产新增、调拨、维护、报废等环节的流程和责任人。

资料归档

将盘点过程中形成的所有资料（盘点方案、盘点表、差异清单、处理报告、维护计划、总结报告等）分类整理，电子版存档至资产管理信息系统，纸质版装订成册保存（保存期限不少于5年），保证可追溯。

三、核心工具模板清单

模板1：资产盘点表（示例）

资产编