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2025年学历类自考法学概论-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《税收征收管理法》，税务机关查账征收企业所得税时，应如何确定纳税人的收入？

A.按纳税人的实际收支金额确定

B.按税务机关估算的金额确定

C.按纳税人的申报金额确定

D.按同行业平均利润率确定

2、下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.转让无形资产

D.车船租赁服务

3、在中国税制中，耕地占用税的计税依据是？

A.被占用土地的原有用途

B.被占用土地的评估价值

C.被占用土地的面积

D.被占用土地的承包经营权

4、根据《个人所得税法》，下列哪项属于综合所得范畴？

A.劳动报酬

B.个体工商户经营所得

C.股息红利所得

D.保险赔付款

5、中国关税的税率结构属于？

A.全额累进税率

B.差异税率

C.超额累进税率

D.固定税率

6、根据《消费税暂行条例》，下列哪项不属于消费税征税范围？

A.乘用车

B.高档手表

C.电子游艇

D.粮食白酒

7、在中国税制中，房产税的计税依据是？

A.房屋原值

B.房屋评估值

C.房屋租金收入

D.建筑面积

8、根据《契税暂行条例》，购买家庭唯一住房的契税税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

9、下列哪项属于关税免税项目？

A.修理寄存的外国运输工具

B.供国际运输用的设备零件

C.个人自用物品

D.进口原油

10、根据《税收征收管理法》，纳税人申报的纳税额与税务机关核定的税额差异超过多少时，税务机关可追缴税款？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

11、增值税一般纳税人的应纳税额计算依据是？

A.销项税额减去进项税额

B.销项税额减去进项税额和即征即退额

C.销项税额减去进项税额和免税额

D.销项税额减去进项税额和抵减额

12、消费税中，下列哪项税目适用从价定率与从量定额相结合的税率？

A.卷烟

B.小汽车

C.金银首饰

D.珠宝首饰

13、关税完税价格的计算中，境内应税销售价格的境内是指？

A.购买方所在地

B.卖方所在地

C.海关特殊监管区域

D.关税征收地

14、个人所得税综合所得的起征点自2023年起调整为？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.6000元/年

D.12000元/月

15、下列哪项属于地方性税种？

A.增值税

B.城镇土地使用税

C.企业所得税

D.关税

16、税收征管法规定，纳税人补缴税款的最长期限是？

A.税务稽查结束起3年

B.税务稽查结论下达后5年

C.税务稽查案件受理后7年

D.税务稽查程序终止后10年

17、耕地占用税的税率幅度是？

A.1%-10%

B.2%-15%

C.3%-30%

D.5%-20%

18、增值税小规模纳税人适用简易计税方法的销售额，应税行为发生时间？

A.2023年1月1日后

B.2025年1月1日后

C.2024年1月1日后

D.2023年1月1日前

19、车船税中，乘用车按排量划分的税目最低税率是？

A.1.2元/升

B.1.6元/升

C.2.0元/升

D.3.0元/升

20、环境保护税中的大气污染物税额标准，下列哪项正确？

A.燃煤1.2元/千克

B.燃煤2.0元/千克

C.燃煤1.5元/千克

D.燃煤3.0元/千克

21、中国税制的基本原则中，首要目标是？

A.减轻纳税人负担

B.维护国家财政，促进经济健康发展

C.提高税收效率

D.推动区域均衡发展

22、下列属于直接税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.消费税

23、税收征管中，纳税人发生纳税义务的申报期限通常是？

A.次月5日前

B.次月10日前

C.次月15日前

D.次月20日前

24、税务登记实行“先登记后发票”原则的税种是？

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.房产税

25、税务检查中，县级税务局可实施的强制措施是？

A.扣缴税款

B.税收保全

C.采取税收强制执行

D.通知纳税人限期缴纳税款

26、下列不属于税收优惠的是？

A.减征

B.免征

C.加计扣除

D.提高税率

27、发票领购需提供的材料不包括？

A.营业执照

B.税务登记证

C.法人身份证

D.财务负责人签字

28、税务行政复议的受理机关是？

A.县级税务局

B.上级税务机关

C.同级人民政府

D.人民法院

29、下列属于地方税的是？

A.契税

B.关税

C.船舶吨税

D.消费税

30、税务师代开发票的权限范围是？

A.所有税种发票

B.增值