2026年税务师《税法三》冲刺押题试卷.docxVIP

2026年税务师《税法三》冲刺押题试卷

考试时间：120分钟?总分：100分?年级/班级：2025级税务专业本科

一、选择题

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理的费用支出，按照权责发生制原则，在哪个纳税年度扣除？（）

A.收入实现时

B.费用发生时

C.资产交付时

D.税务机关核定时

2.某公司2025年度取得应纳税所得额为200万元，适用所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为多少？（）

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

3.下列哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.营业成本

B.管理费用

C.财务费用

D.资本性支出

5.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得的应纳税所得额如何计算？（）

A.全年工资收入减除基本减除费用后的余额

B.全年工资收入减除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的扣除后的余额

C.全年工资收入

D.全年工资收入减除基本减除费用和专项扣除后的余额

6.下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.子女教育

D.工会经费

7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定可以在税前扣除的比例是？（）

A.不超过当年销售（营业）收入的0.5%

B.不超过当年销售（营业）收入的0.3%

C.不超过当年销售（营业）收入的0.5%且不超过当年销售（营业）收入的0.3%

D.全部扣除

8.下列哪项属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按25%的税率征收企业所得税

C.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

D.高新技术企业减按25%的税率征收企业所得税

9.个人所得税的税率采用哪种方式？（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.统一税率

D.比例税率和超额累进税率

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为费用扣除？（）

A.利息支出

B.损耗费用

C.资本性支出

D.管理费用

11.下列哪项属于个人所得税的专项扣除项目？（）

A.子女教育

B.职工福利费

C.医疗保险

D.工会经费

12.企业发生的与其生产经营活动有关的合理的费用支出，按照权责发生制原则，在哪个纳税年度扣除？（）

A.收入实现时

B.费用发生时

C.资产交付时

D.税务机关核定时

13.某公司2025年度取得应纳税所得额为200万元，适用所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为多少？（）

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

14.下列哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.营业成本

B.管理费用

C.财务费用

D.资本性支出

16.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得的应纳税所得额如何计算？（）

A.全年工资收入减除基本减除费用后的余额

B.全年工资收入减除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的扣除后的余额

C.全年工资收入

D.全年工资收入减除基本减除费用和专项扣除后的余额

17.下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.子女教育

D.工会经费

18.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定可以在税前扣除的比例是？（）

A.不超过当年销售（营业）收入的0.5%

B.不超过当年销售（营业）收入的0.3%

C.不超过当年销售（营业）收入的0.5%且不超过当年销售（营业）收入的0.3%

D.全部扣除

19.下列哪项属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按25%的税率征收企业所得税

C.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

D.高新技术企业减按25%的税率征收企业所得税

20.个人所得税的税率采用哪种方式？（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.统一税率

D.比例税率和超额累进税率

二、填空题

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？_________

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括_________、_________、___