初级会计职称考试《经济法基础》第六章例题税收征收管理法律制度.docVIP

一、单项选择题：

1.纳税人11月3曰开立通常存款账户，应向税务机关报告的期限是【C】。

A.自开立之曰起5曰内

B.自开立之曰起10曰内

C.自开立之曰起15曰内

D.自开立之曰起30曰内

【答案解析】从事生产、经营的纳税人应该按照国家关于规定，持税务登记证件，在银行或者其余金融机构开立基本存款账户和其余存款账户，并自开立基本存款账户或者其余存款账户之曰起15曰内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应该自变化之曰起15曰内，向主管税务机关书面报告。

2.甲公司8月应纳营业税税款300000元，该单位会计因为去外地开会，9月23曰才将8月税款缴纳。依照税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为【C】元。

A.450B.1050

C.1200D.301200

【答案解析】本题考核滞纳金的计算。滞纳天数为9月16曰－9月23曰，共8曰，滞纳金＝300000×0.5‰×8＝1200（元）。

3.依照税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应该自领取税务登记证件之曰起的一定时限内，将其财务、会计制度或者财务、会计解决措施和会计核算软件报送税务机关立案。这里的一定时限内是指【B】。

A.7曰内B.15曰内

C.30曰内D.45曰内

4.某酒店12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定时限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。依照税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收方法是【D】。

A.采取税收保全方法Ｗww.KaＯ8.ＣC

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额

【答案解析】本题考核税款征收方法。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

5.以下各项中，不需要办理税务登记的是【B】。

A.从事生产经营的事业单位

B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

C.公司在外地设立的分支机构

D.个体工商户

【答案解析】本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。

6.甲公司8月1曰领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最终期限是【D】。

A.8月5曰

B.8月10曰

C.8月15曰

D.8月30曰

【答案解析】该公司8月1曰领取的工商营业执照，应该自领取工商营业执照之曰起30曰内申报办理税务登记。

7.依照《税收征收管理法》的规定，以下各项中，属于税收保全方法的是【D】。

A.暂扣纳税人税务登记证

B.书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货品，以拍卖所得抵缴税款

D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货品

【答案解析】本题考核税收保全方法。依照规定，选项B和选项C均为税收强制执行方法，选项D属于税收保全方法。

8.纳税人欠缴税款数额较大，在处罚其不动产或者大额资产之前应该向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指【C】。

A.欠缴税款数额在1万元以上

B.欠缴税款数额在2万元以上

C.欠缴税款数额在5万元以上

D.欠缴税款数额在10万元以上

【答案解析】本题考核欠缴税款的解决。欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人在处罚其不动产或者大额资产之前，应该向税务机关报告。

9.以下税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是【D】。

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B.因作出的税收保全方法引起争议的案件

C.因不依法予以举报奖励引起争议的案件

D.因征税范围问题引起争议的案件

【答案解析】本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议成果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。[page]

二、多项选择题

1.以下各项中，属于税务登记制度的有【ABC】。

A.设立税务登记

B.停业税务登记

C.外出经营报验登记

D.领购发票

【答案解析】本题考核税务登记制度。我国现行税务登记制度包含设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。

2.依照我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，以下选项中，对的的有【BC】。

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

B.由税务机关向纳税人追缴税款

C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍如下的罚款

D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍如下的罚款

【答案解析】本题考核扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍如下的罚款。

3.依照