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2026年税务师资格模拟考核

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.税务师资格考试的科目不包括以下哪一项？

A.税法（一）

B.税法（二）

C.财务与会计

D.税务筹划

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

3.企业发生的与生产经营相关的费用，以下哪项不能在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.资产折旧

D.职工福利费

4.个人所得税的税率分为几种？

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

5.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.税收减免

D.加计扣除

6.增值税的税率分为几种？

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

7.以下哪项不属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.酒精

C.烟丝

D.汽车

8.企业发生的与生产经营相关的支出，以下哪项必须按照权责发生制进行确认？

A.购买原材料

B.支付工资

C.支付利息

D.支付租金

9.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

10.企业发生的与生产经营相关的费用，以下哪项不能在税前扣除？

A.职工福利费

B.办公费用

C.资产折旧

D.营业外支出

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.增值税的税率分为______、______、______三种。

2.企业所得税的税收优惠政策包括______、______、______。

3.个人所得税的税率分为______、______、______、______、______五种。

4.消费税的征税范围包括______、______、______、______、______。

5.增值税的征税范围包括______、______、______。

6.企业发生的与生产经营相关的费用，必须按照______进行确认。

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______、______。

8.企业所得税的税率分为______、______两种。

9.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，抵扣比例为______。

10.消费税的税率分为______、______、______三种。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

2.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.税收减免

D.加计扣除

3.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

4.以下哪些属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.酒精

C.烟丝

D.汽车

5.以下哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

8.以下哪些属于企业发生的与生产经营相关的费用？

A.职工工资

B.办公费用

C.资产折旧

D.营业外支出

9.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

10.以下哪些属于消费税的税率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

四、判断题(总共10题，每题2分)

1.增值税的税率分为13%、9%、6%三种。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

3.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、45%五种。

4.消费税的征税范围包括卷烟、白酒、汽车、贵重首饰及珠宝玉石。

5.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务。

6.企业发生的与生产经营相关的费用，必须按照权责发生制进行确认。

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。

8.企业所得税的税率分为25%和20%两种。

9.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，抵扣比例为100%。

10.消费税的税率分为3%、5%、10%三