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税务师考试《税法二》强化训练精练试题详解

一、单项选择题（共44题）

1、某居民企业2024年取得境内应纳税所得额800万元，境外所得（已按20%税率缴纳所得税）100万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年应补缴的企业所得税为（）万元。

A.5

B.10

C.15

D.20

答案：A

解析：

1、境内所得应纳税额＝800×25%＝200（万元）。

2、境外所得抵免限额＝100×25%＝25（万元）。

3、境外已纳税额＝100×20%＝20（万元），小于抵免限额，可全额抵免。

4、境外所得应补税额＝25－20＝5（万元）。

5、境内所得已按25%税率计算并预缴