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2026年内部控制评价岗位缺陷认定与整改跟踪面试含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某公司内部控制评价中发现，采购部门未严格执行供应商准入制度，导致采购的设备存在质量隐患。根据内部控制缺陷认定标准，该问题属于（）。

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.管理缺陷

D.程序缺陷

2.内部控制评价报告中，对于发现的缺陷，应明确其等级，以下哪项不属于缺陷等级分类？（）

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.操作缺陷

3.某企业内部控制评价发现，财务部门未按月度核对银行日记账与总账，导致存在3万元资金差异。该缺陷的整改跟踪优先级应为（）。

A.低

B.中

C.高

D.根据管理层决定

4.内部控制缺陷整改跟踪中，整改措施未达预期效果，可能的原因不包括（）。

A.整改措施设计不合理

B.执行部门未充分配合

C.缺陷未及时报告

D.资源配置不足

5.某公司内部控制评价发现，销售合同审批流程存在纸质签字，未实现电子化审批。根据内部控制目标，该问题主要影响（）。

A.经营效率

B.合规性

C.资产安全

D.信息质量

6.内部控制评价中，对于设计缺陷的整改跟踪，应重点关注（）。

A.整改措施的可行性

B.整改完成的时间

C.整改效果的真实性

D.整改成本的合理性

7.某企业内部控制评价发现，仓库盘点制度执行不严，导致库存数据失真。该缺陷的整改跟踪应由（）负责监督。

A.内部控制评价部门

B.财务部门

C.仓储部门

D.审计委员会

8.内部控制缺陷整改跟踪报告中，以下哪项内容不属于必要要素？（）

A.缺陷描述

B.整改措施执行情况

C.整改效果评估

D.员工绩效考核结果

9.某公司内部控制评价发现，信息系统权限管理存在漏洞，导致非授权人员可访问敏感数据。该缺陷的整改跟踪期限一般为（）。

A.1个月内

B.3个月内

C.6个月内

D.12个月内

10.内部控制缺陷整改跟踪中，若整改措施无法彻底消除缺陷，应采取的措施是（）。

A.延长整改期限

B.降低缺陷等级

C.重新设计整改方案

D.报告管理层决策

二、多选题（共5题，每题3分）

1.内部控制缺陷认定时，需考虑的因素包括（）。

A.缺陷的严重程度

B.可能导致的损失金额

C.是否影响财务报告可靠性

D.整改措施的复杂性

2.内部控制缺陷整改跟踪过程中，可能出现的风险包括（）。

A.整改措施执行不到位

B.缺陷重新发生

C.整改成本超支

D.管理层不重视

3.某企业内部控制评价发现，报销审批流程存在越权审批现象。以下哪些措施可预防该问题？（）

A.实施电子审批系统

B.加强权限分级管理

C.定期开展内控培训

D.严格执行责任追究制度

4.内部控制缺陷整改跟踪中，整改效果评估的指标包括（）。

A.缺陷是否完全消除

B.资源配置是否合理

C.流程效率是否提升

D.员工满意度是否提高

5.内部控制缺陷整改跟踪报告应包含的内容有（）。

A.整改措施的具体步骤

B.整改完成的时间节点

C.整改效果的量化分析

D.后续监控计划

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中重大缺陷可能导致财务报告严重失实。（）

2.内部控制缺陷整改跟踪仅由内部控制评价部门负责，与整改部门无关。（）

3.设计缺陷是指流程设计不合理，运行缺陷是指执行不到位。（）

4.内部控制缺陷整改跟踪期限一般不超过6个月。（）

5.整改跟踪报告只需提交给管理层，无需通报相关业务部门。（）

6.若整改措施无法彻底消除缺陷，可将其降级为一般缺陷。（）

7.内部控制缺陷整改跟踪中，审计委员会应定期审核整改进展。（）

8.信息系统权限管理缺陷的整改跟踪期限一般较短，通常为1个月内。（）

9.内部控制缺陷整改跟踪的主要目的是确保缺陷得到彻底消除。（）

10.若整改措施未达预期效果，应立即重新设计整改方案。（）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述内部控制缺陷认定的标准及流程。

2.简述内部控制缺陷整改跟踪的步骤。

3.简述设计缺陷与运行缺陷的区别及整改重点。

4.简述内部控制缺陷整改跟踪中的常见问题及解决方法。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某制造企业内部控制评价发现，采购部门未严格执行供应商准入制度，导致采购的设备存在质量隐患，造成200万元损失。请分析该缺陷的认定等级、整改措施及跟踪要点。

2.某零售企业内部控制评价发现，门店库存管理存在漏洞，导致多笔商品丢失。请分析该缺陷的认定等级、整改措施及跟踪要点，并说明如何预防缺陷重新发生。

答案与解析

一、单选题答