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2025年成人自考-自考专科(会计)-中国税制：00146历年参考题典型考点含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、我国现行增值税属于以下哪种类型？

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．累积型增值税

2、下列项目中，属于消费税征税范围的是？

A．电动汽车

B．高档手表

C．普通护肤品

D．农用拖拉机

3、企业所得税的法定税率一般为？

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

4、下列收入中，免征个人所得税的是？

A．年终奖金

B．国债利息

C．稿酬所得

D．房屋租赁收入

5、纳税人销售货物的同时收取的包装物押金，增值税处理正确的是？

A．一律不征税

B．逾期未退才征税

C．收取时即征税

D．无论是否返还均征税

6、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是？

A．消费税

B．关税

C．增值税

D．契税

7、纳税人未按规定报送纳税资料，税务机关可依法采取的措施是？

A．责令限期改正，可处以罚款

B．直接吊销营业执照

C．立即查封财产

D．追究刑事责任

8、下列情形中，适用9%增值税税率的是？

A．销售图书

B．提供信息技术服务

C．转让商标使用权

D．广告服务

9、计算企业所得税时，公益性捐赠支出扣除限额为？

A．年度利润总额的12%

B．年度收入的12%

C．应纳税所得额的12%

D．年度利润的10%

10、下列纳税人中，应办理一般纳税人登记的是？

A．年应税销售额超过500万元的个体工商户

B．年应税销售额为300万元的零售超市

C．选择按小规模纳税人纳税的非企业单位

D．偶然发生应税行为的企业

11、下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A．消费税

B．关税

C．增值税

D．房产税

12、我国现行增值税的类型属于（）。

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

13、纳税人销售货物或提供应税劳务，增值税纳税义务发生的时间为（）。

A．收到货款的当天

B．签订合同的当天

C．开具发票的当天

D．收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

14、下列项目中，免征增值税的是（）。

A．销售自产农产品

B．销售钢材

C．提供交通运输服务

D．销售电脑

15、小规模纳税人销售货物，适用的增值税征收率为（）。

A．13%

B．9%

C．3%

D．6%

16、企业所得税的法定税率是（）。

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

17、下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A．税收滞纳金

B．赞助支出

C．合理的工资薪金支出

D．罚款支出

18、个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A．财产转让所得

B．利息股息红利所得

C．劳务报酬所得

D．偶然所得

19、资源税的征税对象主要是（）。

A．消费行为

B．占用耕地行为

C．开采应税自然资源行为

D．转让土地使用权行为

20、下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A．税务登记证

B．银行存款单

C．购销合同

D．卫生许可证

21、下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A．契税

B．耕地占用税

C．增值税

D．房产税

22、我国现行增值税的类型属于（）。

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

23、纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应（）。

A．视同销售纳税

B．于移送使用时纳税

C．不纳消费税

D．按组成计税价格纳税

24、下列项目中，不征收增值税的是（）。

A．销售房地产

B．转让土地使用权

C．单位为员工提供的班车服务

D．提供金融服务

25、企业所得税的税前扣除项目必须遵循的原则之一是（）。

A．权责发生制

B．收付实现制

C．历史成本原则

D．谨慎性原则

26、下列单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．股份有限公司

B．合伙企业

C．外商投资企业

D．民办非企业单位（营利性）

27、纳税人销售货物或提供应税劳务，增值税纳税义务发生时间一般为（）。

A．收到货款的当天

B．签订合同的当天

C．开具发票的当天

D．收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

28、下列情形中，适用超额累进税率的是（）。

A．增值税

B．消费税

C．企业所得税

D．个人所得税（工资薪金所得）

29、纳税人未按规定设置账簿的，税务机关有权采取的措施是（