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2026年税务师实务模拟卷

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

2026年税务师实务模拟卷

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按以下原则进行费用扣除，下列哪项不属于费用扣除的原则？

A.实际发生原则

B.权责发生制原则

C.配比原则

D.收益分配原则

2.根据企业所得税法，下列哪项收入属于免税收入？

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产收入

D.接受捐赠收入

3.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，下列哪项不属于可以扣除的费用？

A.职工工资

B.营业费用

C.转让资产损失

D.个人消费支出

4.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，下列哪项企业不符合小型微利企业的条件？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过200万元

C.年应纳税所得额不超过300万元

D.年应纳税所得额不超过1000万元

5.个人所得税法规定，下列哪项收入不属于工资薪金所得？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.股票期权

6.根据增值税法，下列哪项销售行为不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，下列哪项说法是正确的？

A.广告费和业务宣传费支出可以全额扣除

B.广告费和业务宣传费支出不得结转扣除

C.广告费和业务宣传费支出可以结转扣除

D.广告费和业务宣传费支出只能在实际发生时扣除

8.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，下列哪项说法是正确的？

A.公益性捐赠支出可以全额扣除

B.公益性捐赠支出不得结转扣除

C.公益性捐赠支出可以结转扣除

D.公益性捐赠支出只能在实际发生时扣除

9.根据消费税法，下列哪项商品不属于消费税应税商品？

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.图书

10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按以下原则进行费用扣除，下列哪项不属于费用扣除的原则？

A.实际发生原则

B.权责发生制原则

C.配比原则

D.收益分配原则

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，年应纳税所得额不超过______万元的企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.个人所得税法规定，工资薪金所得的税率分为______级，最高税率为45%。

3.根据增值税法，下列哪项销售行为不属于增值税应税行为？______。

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

5.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______%以内的部分，准予扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

6.根据消费税法，下列哪项商品不属于消费税应税商品？______。

7.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按以下原则进行费用扣除，实际发生原则是指______。

8.根据企业所得税法，下列哪项收入属于免税收入？______。

9.个人所得税法规定，下列哪项收入不属于工资薪金所得？______。

10.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______%以内的部分，准予扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，下列哪些企业符合小型微利企业的条件？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过200万元

C.年应纳税所得额不超过300万元

D.年应纳税所得额不超过1000万元

2.个人所得税法规定，工资薪金所得的税率分为7级，最高税率为45%，下列哪些收入属于工资薪金所得？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.股票期权

3.根据增值税法，下列哪些销售行为属于