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增值税法4大风险点：实施条例落地后可能变，需警惕

目前实施条例仍未正式发布，以下4个争议点可能后续调整，企业需密切关注，避免

踩雷：

1.非应税项目进项抵扣：范围太宽易混乱

“”

新规明确股权转让、违约金收入、保险赔付等非应税项目对应的进项税不能抵，但

实操中难拆分（如公司买电脑既办公又处理股权转让）。

“”“”

建议：留存用途证明（如办公电脑的使用记录），避免被认定为非应税项目用而

补税。

2.跨境服务代扣代缴：亚马逊佣金要缴税吗？

新规按“境内消费”判断：境外公司给境内企业提供服务（非境外现场消费），需代扣

代缴增值税。

“”6%

比如企业给亚马逊付平台佣金，是否算境内消费、需否代扣增值税，目前无案

例，需等总局明确。

提醒：跨境服务合同中注明“服务提供地”，留存境外消费证据（如用户IP、项目落地

境外证明）。

3.小规模超标计税时点：“当期”是哪个月？

征求意见稿说“超标的当期起按一般计税”，但旧规《一般纳税人登记管理办法》未改

（原规定“登记当月/次月起”）。若企业12月超标，是12月还是次年1月按

一般计税？需等实施条例明确，避免补税差异。

4.“”“”

医美机构免税：按机构还是项目分？

“”“”“

新规排除美容医疗机构享受医疗服务免税，但医美项目（如祛斑）和医疗项

”“”“

目（如烧伤修复）难区分。若按机构全不免税，医美企业税负将上升；若按项

”

目分，需提前梳理业务分类。