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2025年学历类自考税法-会计制度设计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业所得税法》，下列不属于税前扣除项目的是（）

A.购买设备形成的折旧费用

B.管理人员薪酬支出

C.与生产无关的公益捐赠

D.资产减值损失准备金

A.折旧费用

B.薪酬支出

C.公益捐赠

D.减值损失

2、增值税一般纳税人销售自产机器设备，其纳税义务发生时间如何确定（）

A.发票开具日

B.合同约定收款日

C.收到货款日

D.发货单据开具日

A.发票开具日

B.合同收款日

C.收到货款日

D.发货单据日

3、会计制度设计中的谨慎性原则在税务处理中体现为（）

A.预提所有可能损失

B.确认已发生但未实现的收益

C.低估资产减值准备

D.高估存货成本

A.预提所有损失

B.确认未实现收益

C.低估减值准备

D.高估存货成本

4、下列业务在税务处理中需进行纳税调整的是（）

A.研发费用加计扣除

B.资产加速折旧

C.非公益性捐赠

D.环保设备投资抵免

A.研发加计扣除

B.资产加速折旧

C.非公益捐赠

D.环保设备抵免

5、关于企业所得税税率，下列表述正确的是（）

A.高新技术企业适用15%税率

B.增值税小规模纳税人适用25%税率

C.研发费用加计扣除比例20%

D.非营利组织适用9%税率

A.高新技术企业15%

B.增值税小规模25%

C.研发费用加计20%

D.非营利组织9%

6、会计准则与税法在存货计价上的主要差异是（）

A.成本计算方法不同

B.期末存货跌价准备处理

C.市价低于成本时的处理

D.增值税进项税额转出

A.成本计算

B.跌价准备

C.市价低于成本

D.进项税转出

7、关于增值税专用发票管理，下列正确的是（）

A.开票方需为一般纳税人

B.销售方需取得购买方营业执照

C.发票开具需在收到货款后

D.不得要求购买方开具对公账户发票

A.开票方为一般纳税人

B.销售方需营业执照

C.开票在收款后

D.不得要求对公账户

8、税务筹划中合理商业目的原则要求企业（）

A.优先选择高税率地区注册

B.保持长期经营一致性

C.频繁变更业务模式

D.追求短期利润最大化

A.高税率地区注册

B.保持经营一致性

C.变更业务模式

D.短期利润最大化

9、关于企业所得税清算，下列情形需进行清算的是（）

A.企业长期亏损

B.纳税人解散清算

C.税务登记注销

D.重组申报

A.长期亏损

B.解散清算

C.注销登记

D.重组申报

10、会计制度设计需遵循的重要性原则在税务处理中体现为（）

A.所有交易均需披露

B.单笔金额超过5%需披露

C.累计金额超过10%需披露

D.无需考虑金额大小

A.全部披露

B.单笔5%

C.累计10%

D.无需考虑

11、增值税一般纳税人销售自产机器设备，适用税率应为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

12、会计科目“管理费用”属于（）

A.资产类科目

B.负债类科目

C.损益类科目

D.所有者权益类科目

13、税务筹划中，企业通过关联交易转移利润，可能触发哪种风险？

A.税收优惠取消风险

B.跨境税务稽查风险

C.内部控制失效风险

D.财务报表失真风险

14、会计制度设计中，固定资产折旧方法中，哪种方法符合加速折旧政策？

A.平均年限法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

15、税务发票管理中，电子发票的开具方需要完成哪些系统备案？

A.税务UKey备案

B.电子发票服务平台备案

C.金税三期系统备案

D.电子签章备案

16、企业所得税预缴计算中，下列哪项不得扣除？

A.按实际发生的研发费用加计扣除

B.固定资产加速折旧产生的税额差异

C.跨境支付的技术服务费

D.资产评估增值部分

17、会计分录中，销售商品收到银行汇票应借记（）

A.银行存款

B.应收账款

C.应收票据

D.预收账款

18、税务风险管理中，企业应如何应对增值税留抵退税风险？

A.严格审核进项税发票真伪

B.管理出口退税单证完整性

C.确保研发费用归集准确

D.完善固定资产盘点制度

19、会计制度设计原则中，“重要性”原则要求企业如何处理会计信息？

A.所有交易均按复式记账法记录

B.只记录金额超过资产总额5%的交易

C.按权责发生制确认收入费用

D.按实际发生制处理预提费用

20、根据