对啊网初级会计职称经济法基础第四章增值税消费税营业税法律制度.docVIP

第四章增值税、消费税、营业税法律制度--解析

一、单项选择题

1，某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购置水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业合用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

答案

A，120×30%＝3.6

B，（120+8+5）×3%＝3.99

C，（120+8）×3%＝3.84

D，（120+8+5-49-28）×3%＝1.77

考点

应纳税额的计算——从量定额征收

分值

1分

对的答案

B

文字解析

依照规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其余工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装公司向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其余的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额＝（120+8+5）×3%＝3.99（万元）。

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2，某公司8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其余税费)，6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应该缴纳的营业税为（）万元。

答案

A，15

B，7.5

C，25

D，32.5

考点

应纳税额的计算——从量定额征收

分值

1分

对的答案

B

文字解析

单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应该缴纳的营业税=（650-500）×5％=7.5(万元)。

3，依照营业税法律制度的规定，以下各项中，按“服务业”税目征税的是（）。

答案

A，旅游公司从事景区内索道运送业务

B，电信局提供的电传业务

C，金融公司从事贷款业务

D，文化公司组织的文艺演出

考点

营业税税目

分值

1分

对的答案

A

文字解析

本题考查重点是对“营业税的税目”的掌握。现行营业税的税目按照行业、类别的不一样设立了9个税目，即：交通运送业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。本题中，选项B按金融保险业纳税，选项C按邮电通信业纳税，选项D按文化体育业纳税。所以，本题的对的答案为A。

4，依照营业税法律制度的规定，以下业务中，属于营业税征税范围的是（）。

答案

A，汽修厂修理汽车

B，百货商店销售曰用品

C，餐饮公司提供餐饮服务

D，建材商店销售装修材料

考点

营业税征税范围

分值

1分

对的答案

C

文字解析

销售货品，提供加工修理修配劳务及进口货品为增值税的征税范围，本题选项A为提供修理修配劳务，选项BD为销售货品，均属于增值税的征税范围，选项C为营业税的征税范围，按服务业征收营业税。

5，酒厂10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。此外，该厂生产一个新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。

答案

A，86166.6

B，90175

C，2175

D，88000.00

考点

应纳税额计算

分值

1分

对的答案

B

文字解析

乙类啤酒每吨税额为220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220＝88000（元）。自产白酒用于非应税项目标，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按构成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：构成计税价格＝[35000×0.2×（1+10%）+（0.2××0.5）]÷（1－20%）＝9875（元）；白酒应纳消费税额＝0.2××0.5+9875×20%＝2175（元）；应纳税额＝88000+2175＝90175（元）。【提醒】1吨=斤。

6，我国消费税对不一样应税消费品采取了不一样的税率形式。以下应税消费品中，合用复共计税方法计征消费税的是（）。

答案

A，酒精

B，粮食白酒

C，成品油

D，摩托车

考点

税收法律责任

分值

1分

对的答案

B

文字解析

我国现行消费税中对白酒和卷烟实施复共计税措施。

7，依照消费税的关于规定，以下行为中不应缴纳消费税的是（）。

答案

A，零售化装品

B，生产销售小汽车

C，进口游艇

D，批发卷烟

考点

税收法律责任

分值

1分

对的答案

A

文字解析

化装品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。

8，某公司专门从事认证服务，被认定为增值税通常纳税人，10月发生如下业务：