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财务国库支付流程及操作手册

前言

本手册旨在为各预算单位提供一套清晰、规范的财务国库支付操作指引，旨在确保财政资金支付的安全、规范、高效，提高预算执行的透明度和资金使用效益。本手册适用于纳入国库集中支付管理体系的各级预算单位，并根据现行国库集中支付制度及相关财经法规编写。各单位财务人员在办理国库支付业务时，应严格遵循本手册规定，确保各项操作合规、有序。

第一章国库支付总览

1.1国库集中支付的定义与意义

国库集中支付是指财政部门将所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理银行开设账户，所有财政支出均通过这一账户体系进行拨付的财政资金管理制度。其核心在于改变以往财政资金层层拨付的方式，实现资金支付的直达化、透明化和规范化，有效减少资金沉淀，提高资金使用效率，强化财政监督职能。

1.2国库支付的基本方式

根据支付主体和支付程序的不同，国库集中支付主要分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。

*财政直接支付：由财政部门根据预算单位的申请，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务的供应商等）账户。

*财政授权支付：由预算单位根据财政部门授权，在批准的用款额度内，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

1.3国库支付的管理原则

国库支付管理应遵循以下基本原则：

*预算约束原则：所有支付必须在批准的预算指标和用款计划范围内进行。

*合规性原则：支付行为必须符合国家财经法律法规、财务制度及相关政策规定。

*安全性原则：严格执行资金支付程序，确保资金安全，防止挤占、挪用、贪污等行为。

*效率性原则：优化支付流程，减少不必要的环节，提高支付效率。

*透明性原则：支付信息应及时、准确反映，确保财政监督和单位内部管理的有效实施。

第二章核心流程与操作规范

2.1预算指标管理

预算指标是国库支付的源头和依据。各单位应加强预算指标的管理，确保支付行为有据可依。

2.1.1预算指标的接收与核对

单位财务部门应及时通过财政一体化信息系统接收财政部门下达的年度预算指标（含年初预算、调整预算等）。收到指标后，财务人员需认真核对指标的科目、金额、项目等信息是否与本单位预算批复一致，如有疑问应立即与财政预算管理部门沟通。

2.1.2预算指标的分解与下达

对于上级单位下达或本单位内部需要分解的预算指标，财务部门应根据内部管理要求和业务实际，及时、准确地将指标分解到相应的部门或项目，并在财务管理系统中进行记录和控制。

2.2用款计划管理

用款计划是预算单位根据批准的预算和实际工作需要，向财政部门申请使用财政资金的计划。它是办理财政支付的前置环节。

2.2.1用款计划的编报

单位应根据年度预算、项目实施进度以及月度（或季度）工作计划，科学、合理地编制分月（或分季度）用款计划。用款计划应按财政部门规定的格式和要求，准确填写预算科目、项目名称、金额、支付方式（直接支付或授权支付）等信息，并通过财政一体化信息系统报送。编报时需注意与预算指标的匹配性，不得超预算、无预算编报用款计划。

2.2.2用款计划的审批与下达

财政部门对预算单位报送的用款计划进行审核，审核通过后，将核定的用款计划额度下达给预算单位。单位财务人员应及时查询用款计划的审批状态，接收并核对下达的用款计划额度。

2.3支付申请与审批

根据核定的用款计划和实际发生的经济业务，预算单位方可提出支付申请。

2.3.1支付申请的发起

业务部门根据实际需要，按照单位内部审批程序，向财务部门提交支付申请及相关原始凭证（如合同、发票、验收单等）。财务人员对业务部门提交的支付申请及附件的真实性、合法性、合规性进行初步审核。

2.3.2支付方式的选择

财务人员应根据经济业务的性质、金额以及财政部门关于直接支付和授权支付范围的规定，正确选择支付方式。通常，大额的、集中采购的、工程类等支出采用直接支付方式；日常零星支出、小额支出等采用授权支付方式。

2.3.3支付凭证的填制与审核

*直接支付：财务人员在财政一体化信息系统中录入直接支付申请信息，生成《财政直接支付申请书》，并附上相关电子附件。

*授权支付：财务人员在单位零余额账户用款额度内，通过单位财务管理系统或财政授权支付系统，填制《财政授权支付凭证》（或使用公务卡等结算方式）。

支付凭证填制完毕后，须经过单位内部规定的审批流程（如部门负责人、财务负责人、单位负责人审批），确保支付行为经过适当授权。

2.3.4支付申请的提交

审批通过的支付申请（直接支付申请通过财政一体化系统提交给财政国库支付执行机构；授权支付凭证则由单位在授权支付额度内自行签发）。

2.4资金支付与清算

2.4.1