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2026年内审考试题库及答案解析

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造企业内审发现，仓库库存盘点流程存在漏洞，导致账实不符。根据COBIT框架，此问题最可能涉及哪个控制域？

A.信息技术治理与架构（ITGA）

B.风险管理（RM）

C.资源管理（RM）

D.事件管理（EM）

2.在审计抽样中，若采用分层抽样法，其主要优势是什么？

A.抽样效率最高

B.结果最随机

C.可针对性识别高风险领域

D.易于操作

3.某银行内审发现，客户身份验证（KYC）流程未严格执行“三重验证”要求。根据巴塞尔协议，此问题可能违反哪项监管要求？

A.流动性覆盖率（LCR）

B.比例杠杆率（TLR）

C.最低资本要求（CAR）

D.反洗钱（AML）合规性

4.某医疗机构的电子病历系统存在数据加密不足的问题。根据HIPAA法案，此问题可能导致哪些后果？

A.财务处罚

B.职业健康风险

C.医疗事故

D.医疗数据泄露

5.内审报告中，“发现”与“建议”的区别是什么？

A.发现是客观描述，建议是主观判断

B.发现需有证据支持，建议无需证据

C.发现是合规性问题，建议是改进方向

D.发现是已发生问题，建议是未来预防措施

6.某房地产企业内审发现，项目成本核算存在分摊不合理的情况。根据中国《企业会计准则》，此问题可能违反哪项原则？

A.重要性原则

B.实质重于形式原则

C.会计主体原则

D.可比性原则

7.在审计证据收集时，哪种方法最能保证证据的可靠性？

A.重新执行

B.询问管理层

C.检查文件记录

D.观察现场操作

8.某上市公司内审发现，关联方交易未充分披露。根据证监会《上市公司信息披露管理办法》，此问题可能违反哪项规定？

A.信息披露及时性

B.关联交易回避原则

C.信息披露完整性

D.报告附注准确性

9.某供应链企业内审发现，供应商准入流程存在漏洞。根据ISO9001标准，此问题可能影响哪个过程？

A.产品设计

B.采购管理

C.生产制造

D.客户服务

10.内审过程中，若发现重大缺陷，审计报告应如何处理？

A.简化描述

B.立即撤销

C.升级管理层

D.延期发布

二、多选题（每题3分，共10题）

1.某零售企业内审发现，POS机数据传输未加密。根据PCIDSS标准，此问题可能涉及哪些要求？

A.数据加密（要求3）

B.访问控制（要求10）

C.安全审计（要求11）

D.恶意软件防护（要求12）

2.内审计划阶段，应考虑哪些因素？

A.审计资源

B.审计风险

C.审计时间表

D.审计抽样方法

3.某政府机构内审发现，预算执行未按进度表进行。根据《预算法》，此问题可能涉及哪些违规行为？

A.隐性债务

B.预算超支

C.违规分配资金

D.资金闲置

4.内审过程中，审计证据的来源有哪些？

A.访谈记录

B.系统日志

C.管理层声明

D.采购合同

5.某物流企业内审发现，车辆GPS监控系统存在盲区。根据GDPR法案，此问题可能涉及哪些隐私风险？

A.个人数据泄露

B.数据最小化原则

C.数据处理透明度

D.数据主体权利

6.内审报告中的“重大缺陷”通常指哪些情况？

A.违反法律法规

B.重大财务损失风险

C.内部控制失效

D.管理层舞弊

7.某餐饮企业内审发现，食材采购记录不完整。根据HACCP体系，此问题可能影响哪些环节？

A.食品安全风险

B.成本核算

C.客户投诉

D.监管检查

8.内审过程中，审计访谈应注意哪些技巧？

A.保持中立

B.避免诱导性提问

C.记录关键信息

D.控制访谈时间

9.某制造业内审发现，设备维护记录缺失。根据OHSAS18001标准，此问题可能涉及哪些风险？

A.员工安全

B.设备故障

C.环境污染

D.生产延误

10.内审结束后，审计跟踪应注意哪些事项？

A.审计建议落实情况

B.控制改进效果

C.新风险识别

D.审计报告准确性

三、判断题（每题1分，共10题）

1.内审报告必须由被审计部门直接签署确认。（×）

2.审计抽样适用于所有审计程序。（×）

3.内审发现的问题必须立即整改。（×）

4.ISO9001要求企业建立风险管理体系。（√）

5.PCIDSS适用于所有处理信用卡交易的企业。（√）

6.内审可以替代外部审计。（×）

7.中国《审计法》规定，内审机构必须独立于被审计单位。（√）

8.GDPR要求企业删除个人数据后不可恢复。（×）

9.内审报告中的“观察”是指未发现的问题。（√）

10.内审人员必须具备会计专业背景。（×）

四、简答题（每