城市维护建设税与烟叶税案例分析及计算.pdfVIP

第五章城市建设税法和烟叶税法

1、设在某县城的神州旅行社9月份组织4个国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支

付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行

社应缴城建税为（）元。

A、25

B、100

C、150

D、2000

2、位于市区的某生产服装的2015年3月缴纳50万元，消费税80万元，补缴上月营

业税10万元，同时加收滞纳金2万元、罚款3万元，获批准出口免抵5万元。该2015

年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。

A、13.5

B、14

C、15

D、14.5

3、撤县建市后，城市建设税适用的税率为（）。

A、7%

B、5%

C、2%

D、1%

4、位于市区的某公司2015年12月应缴纳170万元，实际缴纳210万元（包括缴纳

以前年度欠缴的40万元）。当月因享受先征后退政策，获得退税60万元。则

该公司当月应缴纳的城市建设税和教育费附加合计为（）。（不考虑地方教育附加）

A、15万元

B、17万元

C、21万元

D、53万元

5、市区某专营业务的生产企业在2015年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额

为20万元；当月进口货物向缴纳35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维

护建设税及教育费附加（）万元。

A、5.6

B、1.4

C、4.2

D、2

6、某市一居民企业5月被查补50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳

金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市建设税和教育费附加（）元。

A、5000

B、7000

C、8000

D、10000

7、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。

A、对进口的产品征收的、消费税和营业税，征收教育费附加

B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的

城市建设税，一律不予退（返）还

C、对出口产品退还、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加

D、城建税原则上可以单独减免

8、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农

支付了价外。下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

A、烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税

B、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C、烟草公司应向甲县主管申报缴纳烟叶税

D、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

二、多项选择题

1、下列关于城市建设税的表述中，正确的有（）。

A、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城

建税，也可以退（返）还

B、城市建设税的纳税环节就是缴纳“三税”的环节

C、城市建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

D、城市建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

2、某县城一家企业，为小规模，2015年9月份购进货物取得普通的销

售额合计50000元，销售货物开具普通销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本

月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（）。

A、城建税116.50元

B、城建税223.11元

C、教育费附加69.90元

D、地方教育附加46.60元

3、城建税的适用税率有（）。

A、1%

B、3%

C、5%

D、7%

4、下列需要代收、代扣代缴城市建设税的有（）。

A、受托方代收消费税的

B、代征进口和消费税的