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2025年财会类中级经济师中级财政税收-中级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产机器设备，其增值税税率适用（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、企业所得税税前扣除的利息支出，下列哪项不得扣除？（）。

A.银行借款利息

B.非银行金融机构贷款利息

C.关联企业借款利息

D.短期借款利息

3、消费税中，下列不属于从价定率税目的是（）。

A.黄酒

B.小汽车

C.化妆品

D.鞭子、马鞭

4、关税完税凭证的接受方发生退货时，应如何处理？（）。

A.直接抵扣已抵扣税款

B.税务机关批准后抵扣

C.重新缴纳已抵扣税款

D.免于补缴税款

5、契税的纳税义务发生时间为（）。

A.合同签订时

B.房屋交付使用时

C.房屋权属变更登记时

D.产权证颁发时

6、房产税从租计征的应纳税额计算公式为（）。

A.应纳税额=应税房产原值×（1-扣除率）×1.2%

B.应纳税额=租金收入×12%

C.应纳税额=租金收入×4%

D.应纳税额=房产余值×1.2%

7、土地增值税计算增值额时，下列哪项不得扣除？（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新旧房改造费用

C.贷款利息支出

D.产权登记费

8、增值税小规模纳税人销售自产农产品，其增值税税率适用（）。

A.3%

B.9%

C.13%

D.免征

9、企业所得税预缴的纳税义务发生时间，下列哪项正确？（）。

A.每月5日前

B.次月15日内

C.次月7日前

D.季度终了后15日内

10、关税完税凭证的接受方发生用途改变时，应如何处理？（）。

A.免于补缴税款

B.税务机关批准后抵扣

C.重新缴纳税款

D.免于追缴税款

11、增值税一般纳税人适用的税率包括（）

A.3%

B.13%、9%、6%

C.0%

D.5%

12、消费税中，金银首饰在零售环节的税率是（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.0%

13、企业所得税研发费用加计扣除比例为（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

14、个人所得税住房租金专项附加扣除标准中，超出扣除标准部分需补税的是（）

A.1500元/月

B.1100元/月

C.800元/月

D.500元/月

15、关税完税价格计算中，CIF价格应包含（）

A.国内运费

B.海运保险费

C.目的港装卸费

D.生产成本

16、房产税从价计征的税率为（）

A.0.1%

B.1.2%

C.12%

D.20%

17、契税首套房税率适用（）

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

18、借款合同印花税税率按合同金额的（）计算

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.5%

19、耕地占用税税率范围是（）

A.1-5元/平方米

B.2-8元/平方米

C.3-10元/平方米

D.5-15元/平方米

20、车船税中，乘用车按排气量分档，1.6L以下每辆年税额为（）

A.1.2元

B.2.4元

C.3.6元

D.5元

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限为多少年？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

22、增值税一般纳税人销售自产货物，适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

23、企业所得税税前扣除中，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.购买国产软件的金额

C.赞助支出

D.资产折旧费用

24、消费税中，下列哪项不属于从价定率征收范围？

A.酒精饮料

B.小汽车

C.珠宝首饰

D.钢材

25、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

26、土地增值税预缴税率中，适用30%预缴率的项目是？

A.出让国有土地使用权

B.加征城镇土地使用税的房地产项目

C.非普通住宅

D.经济适用房

27、税收征管法规定，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准延期缴纳税款的期限最长为？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

28、增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元，免征增值税的截止日期是？

A.