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2026年税务筹划专家的面试题集及答案解析

一、单选题（每题2分，共10题）

背景：某制造业企业位于上海，2025年利润总额500万元，固定资产原值2000万元，折旧年限10年，采用直线法折旧。企业计划2026年进行技术改造，拟投入200万元购买新设备，预计使用5年，同样采用直线法折旧。假设企业适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为13%。

1.若企业选择加速折旧法对新设备进行核算，2026年可多抵扣的企业所得税为多少？

A.25万元

B.30万元

C.50万元

D.40万元

2.若企业选择将技术改造费用一次性税前扣除，2026年可少缴纳的企业所得税为多少？

A.50万元

B.62.5万元

C.75万元

D.40万元

3.若企业选择将技术改造费用分5年摊销，2026年可抵扣的企业所得税为多少？

A.25万元

B.30万元

C.50万元

D.40万元

4.若企业通过融资租赁方式购置新设备，租金在税前可全额扣除，2026年可少缴纳的企业所得税为多少？

A.25万元

B.30万元

C.50万元

D.40万元

5.若企业将部分闲置厂房出租，年租金收入80万元，假设无相关税费，2026年可抵扣的企业所得税为多少？

A.20万元

B.24万元

C.30万元

D.32万元

二、多选题（每题3分，共5题）

背景：某北京高新技术企业2025年研发费用投入300万元，其中符合加计扣除条件的部分为200万元。企业2026年计划继续加大研发投入，预计投入400万元，其中符合加计扣除条件的部分为250万元。假设企业适用的企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为75%。

6.企业2026年可享受的研发费用加计扣除金额为多少？

A.187.5万元

B.200万元

C.250万元

D.187万元

7.研发费用加计扣除对企业所得税的影响体现在哪些方面？

A.降低应纳税所得额

B.增加应纳税所得额

C.提高企业净利润

D.减少企业税负

8.企业若选择将研发费用资本化，对2026年所得税的影响是什么？

A.增加2026年税前扣除金额

B.减少2026年税前扣除金额

C.对2026年所得税无影响

D.延迟税负缴纳

9.若企业符合小微企业税收优惠条件，2026年可享受的税收优惠政策有哪些？

A.企业所得税减免

B.增值税留抵退税

C.研发费用加计扣除

D.增值税税率降低

10.企业通过设立子公司的方式进行业务拓展，可能涉及哪些税务筹划问题？

A.所得税税率差异

B.关联交易定价

C.转让定价风险

D.增值税抵扣链条断裂

三、判断题（每题1分，共10题）

11.企业通过加大广告费投入，可以降低应纳税所得额，从而减少企业所得税负担。（正确/错误）

12.固定资产采用加速折旧法，可以一次性全额抵扣企业所得税。（正确/错误）

13.高新技术企业可以享受100%的研发费用加计扣除政策。（正确/错误）

14.企业通过关联交易转移利润，可以降低整体税负。（正确/错误）

15.小微企业无论规模大小，均可享受企业所得税减免政策。（正确/错误）

16.个人独资企业可以通过核定征收方式降低税负。（正确/错误）

17.企业通过股权投资方式获取收益，可以享受税收递延政策。（正确/错误）

18.租赁方式购置设备比直接购买更能享受税收优惠。（正确/错误）

19.企业通过慈善捐赠可以全额扣除相关费用，降低税负。（正确/错误）

20.上海自贸区企业可以享受更优惠的增值税留抵退税政策。（正确/错误）

四、简答题（每题5分，共4题）

21.简述企业在选择固定资产折旧方法时，应考虑哪些因素？

22.解释什么是转让定价，企业如何避免转让定价风险？

23.企业如何通过优化组织架构进行税务筹划？

24.简述个人独资企业和合伙企业在税务筹划方面的差异。

五、案例分析题（每题10分，共2题）

25.某广东外贸企业2025年出口收入1000万美元，进口原材料成本600万美元，假设出口退税率15%，进口增值税税率13%。企业计划2026年扩大出口规模至1200万美元，同时增加进口原材料至800万美元。请分析企业可以通过哪些方式优化税务筹划，降低税负。

26.某浙江餐饮企业2025年利润总额300万元，假设适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为6%。企业计划2026年推出新的线上外卖业务，预计增加收入500万元，但同时也会增加成本300万元。请分析企业如何通过税务筹划，最大化税收优惠。

答案解析

一、单选题

1.答案：B

解析：若采用加速折旧法，假设新设备前3年折旧额为原值的40%（税法允许），则2026年可多抵扣=200×40