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2025年税务师税务咨询实务卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，多选、错选、漏选均不得分。）

1.税务咨询的核心价值在于为纳税人提供专业的税收服务，以下哪项最不体现其核心价值？（）

A.帮助纳税人理解和遵守税法

B.通过合法手段帮助纳税人降低税收负担

C.代替纳税人承担纳税申报责任

D.提供税务风险识别与应对建议

2.纳税人委托税务师事务所办理税务咨询业务，双方建立的是一种什么性质的法律关系？（）

A.行政管理关系

B.劳动关系

C.委托代理关系

D.债务关系

3.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税的纳税人，除追缴税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。该处罚形式属于？（）

A.没收非法所得

B.罚款

C.停止出口退税

D.注销税务登记

4.税务师事务所从事涉税服务业务，其注册税务师在一个会计年度内连续离开该税务师事务所满六个月的，该注册税务师：（）

A.自动丧失执业资格

B.仍可继续执业，但需向税务机关备案

C.须重新注册才能继续执业

D.其在原税务师事务所的执业许可自动失效

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目哪项不得扣除？（）

A.弥补上一年度的亏损

B.存货的合理损耗

C.资产转让所得

D.向关联方支付的管理费（符合规定条件）

6.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售货物取得含税收入117万元，该货物适用13%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业6月应纳增值税为？（）

A.5.1万元

B.6.5万元

C.10.2万元

D.0万元

7.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指：（）

A.任意连续的12个月

B.公历1月1日至12月31日

C.企业财会年度

D.申报纳税时自行确定的期间

8.下列关于增值税留抵退税政策的表述，错误的是：（）

A.适用于符合条件的先进制造业、研发型企业等

B.是指企业之前多缴纳的增值税予以退还

C.有助于缓解企业资金压力，激发投资活力

D.所有一般纳税人企业均可立即申请并获得全额退税

9.企业发生符合条件的研发费用加计扣除业务，其享受该项优惠政策的主要方式是：（）

A.在计算增值税时直接抵减

B.在计算企业所得税前按比例增加扣除额

C.由税务机关直接给予现金补贴

D.减少应纳个人所得税的税额

10.税务师在为客户提供税务筹划服务时，必须遵循的基本原则是：（）

A.收费越高，服务越好

B.任何情况下都要优先考虑节税效果

C.合法合规

D.替客户承担纳税风险

11.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内申请延期申报，经税务机关批准后：（）

A.不需要缴纳滞纳金

B.需要按原申报表重新计算税款

C.应按滞纳天数加收滞纳金

D.可以免缴当期应纳税款

12.企业将自产的产品用于赠送客户，在计算企业所得税时，应按该产品的（）确定销售收入，并计算缴纳企业所得税？

A.成本价

B.市场售价

C.计划价

D.评估价

13.税务师在执行税务代理业务时，其权利和义务的主要法律依据是：（）

A.《企业法》

B.《合同法》

C.《税收征收管理法》

D.《注册税务师管理暂行办法》

14.以下哪项不属于税务风险管理的主要内容？（）

A.建立健全内部控制制度

B.定期进行税务健康检查

C.积极进行税收优惠宣传

D.主动进行税务争议的行政复议

15.根据电子发票管理办法，已开具的电子普通发票需要作废的，应当：（）

A.由开票方自行删除

B.向税务机关申请作废，并按规定处理

C.将其标记为“作废”状态

D.无需特殊处理，直接开具新的电子发票替换

二、多项选择题（本部分共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分。）

16.税务咨询报告通常应包含哪些主要内容？（