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企业内部财务审核制度范本

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业内部财务行为，强化财务管理，健全内部控制机制，确保资金安全与合理使用，提高经济效益，依据国家相关法律法规及公司章程，结合本企业实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的所有经济业务活动的财务审核工作。凡涉及资金收付、成本费用列支、资产处置、投融资等经济行为，均须按照本制度规定进行财务审核。

第三条基本原则

1.合法性原则：财务审核必须遵守国家法律法规、财经纪律及企业内部规章制度。

2.合规性原则：确保各项经济业务符合企业财务管理制度、预算管理要求及审批权限规定。

3.客观性原则：审核依据应真实、可靠，审核过程应客观公正，不受主观因素影响。

4.效益性原则：在合法合规的前提下，兼顾经济效益，促进资源优化配置。

5.重要性原则：对重要的经济业务应重点审核，对一般业务可适当简化程序，但不得降低审核标准。

第二章组织机构与职责

第四条财务审核领导小组

企业可根据实际情况设立财务审核领导小组（或由总经理办公会代行其职责），负责统筹、指导和监督企业财务审核工作，协调解决审核工作中出现的重大问题。

第五条财务部职责

财务部是企业财务审核工作的归口管理部门，主要职责包括：

1.制定和完善企业内部财务审核制度及相关操作细则。

2.组织实施各项财务审核工作，对经济业务的真实性、合法性、合规性、准确性进行专业判断。

3.对审核中发现的问题提出整改意见，并跟踪落实。

4.负责审核相关资料的整理、归档与保管。

5.对各部门的财务审核工作进行业务指导和培训。

第六条各业务部门职责

各业务部门是其经济业务的发起者和第一责任人，对所提交业务资料的真实性、完整性、合规性负首要责任，并应指定专人负责本部门经济业务的初步审核（初审）工作。

第三章财务审核的范围与内容

第七条审核范围

财务审核的范围涵盖企业所有经济活动，主要包括但不限于：

1.各项成本费用支出（如办公费、差旅费、业务招待费、水电费、工资薪酬等）。

2.各项资产的购置、建造、租赁、处置、报废等。

3.对外投资、融资、担保等重大经济活动。

4.各项收入的确认与核算。

5.合同、协议的财务条款。

6.预算的编制、执行与调整。

7.会计凭证、账簿、报表的编制与报送。

8.其他需要进行财务审核的经济业务。

第八条审核内容

根据不同的经济业务类型，财务审核的具体内容应有所侧重，主要包括：

1.合法性审核：是否符合国家法律法规、政策及企业内部规章制度。

2.合规性审核：是否符合预算规定，是否履行了必要的审批程序，审批权限是否适当。

3.真实性审核：经济业务是否真实发生，原始凭证是否真实、合法、有效，内容是否完整，数字是否准确。

4.合理性审核：支出标准是否符合规定，价格是否公允，是否符合效益原则，有无铺张浪费或不当支出。

5.完整性审核：相关附件是否齐全，手续是否完备。

6.准确性审核：会计处理是否符合会计准则和会计制度，数据计算是否准确无误。

第四章财务审核的程序与权限

第九条审核基本流程

1.申请与受理：业务部门经办人根据业务需要，整理齐全相关资料，填写相应的申请单据，经部门负责人签字确认后，提交至财务部。

2.初审：财务部指定审核人员对提交的资料进行初步审核。对不符合要求的，应一次性告知需补充或更正的内容；对符合要求的，进入复审环节。

3.复审：根据业务性质和金额大小，由财务部负责人或其授权人员进行复审。对重大或复杂的经济业务，可组织集体审议或提交财务审核领导小组审议。

4.审批：经财务审核通过的业务，按照企业规定的审批权限，报请相应领导审批。审批人应对审核意见和业务内容进行最终审定。

5.办理与反馈：经审批同意的业务，由财务部或相关部门办理后续手续（如付款、记账等），并及时将结果反馈给业务部门。

6.归档：审核完毕的所有资料，由财务部按照会计档案管理规定进行整理、装订和归档。

第十条审核权限

企业应根据经济业务的性质、金额大小及对企业经营的影响程度，设定清晰的分级审核与审批权限。具体权限划分应在《财务审核权限表》中予以明确，并作为本制度的附件。审核人员及审批人应在授权范围内履行职责，不得越权审核或审批。

第五章财务审核的责任

第十一条业务部门及申请人责任

业务部门及申请人对所提供资料的真实性、完整性、合规性负责。因提供虚假信息、隐瞒重要事实或违反规定程序而导致不良后果的，应承担相应责任。

第十二条财务部门及审核人员责任

财务部门及审核人员对审核意见的专业性、合规性负责。因审核不严、失职渎职或故意隐瞒问题而导致企业损失的，应承担相应责任。

第十三条审