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普信惠科有限公司

关于2024年度账目的内部审计报告

致：总经理

一、背景

我们受总经理安排，现对公司2024年度账目进行一次评价。

二、目的

进行公司2024年度账目评价是对公司2024年度账目进行整体评价。并依据评价结果

对发现的好方式方法、问题、潜在问题提出我们的建议。以使以后年度账目更加合理合

规，达到纠错防弊，提高效率的目的。

三、范围

业务范围：本次审计涉及的2024年度账目及相关业务流程

期间范围：本次审计涉及的期间为2024年度

四、方法

此次内审评价过程中，我们依据国家会计制度、相关税法及其解读与普信惠科的相

关制度规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料等工作程序。

五、具体审计发现与建议

根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。

问题1：在2024年1~3月记账凭证中，我们发现1#凭证记载了XXX202餐厅开业筹备费

用且将该笔开支作为“长期借款”。

本凭证附有以下附件：1）202餐厅装修支出明细表；2）7份存现的银行回单，

总计47100元；3）6份发票，（住宿费发票2200、5400、3700、328；材料发票3500、43500），

总计58628元；3）2023年10月工资表4129.03元（包括发放的银行回单）；4)2023年11

月工资表18076.67元(发放的银行回单)

住宿费、材料费、工资合共80833.7元。

没有单据可以表明该项80833.7元应作为“长期借款”处理。存现47100元同80833.7

元开支之间是什么关系，缺少单据去证明。

问题2：公司当前经营的业务主要为XXX202餐厅，行业上属于餐饮业，隶属生活服

务业，但采用了“生产成本——基本生产成本、生产成本——辅助生产成本、生产成本

——制造费用”等工业制造业会计账户。

这里存在一个跨行业滥用会计账户的问题，对于开展财务经营分析有不利影响。

问题3：部分涉及工资的记账凭证会计分录同后附工资表中的社保金额有出入。

1--3月记账凭证中13#、14#；4--6月记账凭证中4月3#；7--9月记账凭证中9月

9#存在该现象。

问题4：购置办公电脑直接计入期间费用。

11月5#凭证，记载购入价值10800元电脑一台用于办公。此处对电脑应计入“固

定资产——电子设备”，以折旧形式归集到费用。

问题5：手写凭证同金蝶软件中电子凭证时有差异。

1--3月记账凭证中，7#凭证；10--12月记账凭证中，12#电子凭证同手写12月

2#，这种差异会影响到账目资料的查阅者阅读。

问题6：10--12月记账凭证中，存在手写板同电子版凭证金额之差

问题7：报销用车加油费等车耗开支

本公司名下并无车辆，也没有同员工签署《汽车租赁协议》，此时报销费用中

出现加油费、过路费、车辆养护、车险等车耗开支，存在涉税风险。即：从税局的眼光

来看，这些车耗开支无法证明它同公司经营相关，将可能需要做纳税调增。

这里，我们后续需要做的是，公司同有车员工之间签署租车协议并由该员工代

开租赁费发票，同时做好用车记录台账，再行收集加油、过路等费用发票。

或者将公司法人车辆过户至公司名下，也可完善车耗开支报销的基础性工作。

附：北京税务12366、陕西税务对私车公用的答复

问题8：1--3月记账凭证中，16#凭证之附件与本凭证分录不符，该附件内容实则对

应17#凭证。

八、后续跟踪

问题1：补充、完善相关凭据，从“长期借款”中转记录与其他有关往来。

问题2：2024年度且按旧有处理维持，2025年度会计处理按餐饮服务业适用会计账

户进行处理。

问题3、问题4：做会计误差更正，调整账务处理

问题5：对2024年度账务维持，必要时做相关说明。

问题6：须对金蝶软件中电子凭证进行更正。

问题7：参看第七部分的阐述。

问题8：由于凭证已装订，为了不会对原始单据造成损坏，不再拆开重新装订，可

做补充说明。

其他问题纠正的说明：1经办人办完业务事项，履行报账手续时，应对取得的票据进行归

类整理，要求分类粘贴，不得混贴。报账手续必须齐全，否则，会计有权拒绝报销，

出纳有权拒绝付款。

2业务经办人填写“费用报销单”时，应字迹清楚，不得出现涂抹、墨点等；应使用