将员工报销的探亲费计入差旅费（实际应当计入职工福利费）——怎么判断出来的：去与经营业务无关的地点？.pdfVIP

将员工报销的探亲费计入差旅费（实际应当计入职工福利费）

——怎么判断出来的：去与经营业务无关的地点？

为客户支付的住宿费计入差旅费（实际应当计入业务招待费）

——怎么判断出来的：发票抬头非企业员工名称？

列支与单位生产经营无关的费用、取得不符合规定的发票列

支成本、预冲油卡赠送他人——怎么判断出来的：预付卡发

票计入费用，企业没有消费（涉及销售油品增值税）？

参考《中央和国家机关差旅费管理办法》

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差，所发

生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

——其中伙食补助费不需要发票（因为所谓补助费是企业按

内部控制制度标准直接发放，没有发生服务关系），取得发

票报销的属于业务招待费。

（福建省税务局）您好！您提交的问题已收悉，现针对您所

提供的信息回复如下：

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第八条

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、

费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时

扣除。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华

人民共和国国务院令第512号)规定：“第二十七条企业所

得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的

支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经

营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和

正常的支出。

……

第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金

总额14%的部分，准予扣除。

……

第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待

费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售

(营业)收入的5‰。”

二、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣

除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：“三、关于职

工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内

容：

(……

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、

抚恤费、安家费、探亲假路费等。”

根据您的叙述暂无法明确具体业务情况及咨询的税费种。如

咨询的是企业所得税，您可以参看上述文件规定。如要了解

账务处理需根据贵公司适用财务会计制度规定处理。具体以

法律法规和法律法规授权主管税务机关作出的相关规定为

准。感谢您的咨询！上述回复仅供参考。