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企业内部审计报告编写范文模板

一、引言

（一）审计项目名称

[例如：关于XX公司XX年度财务收支及内部控制的审计]

（二）审计对象与范围

1.审计对象：[明确被审计的部门、业务单元、项目或特定事项，例如：XX分公司、XX采购流程、XX专项资金等]。

2.审计期间：[明确审计所涵盖的具体时间范围，例如：XXXX年X月X日至XXXX年X月X日]。

3.审计范围：[详细描述本次审计涉及的具体内容和领域，例如：财务报表的真实性与准确性、相关内部控制制度的设计与执行有效性、业务流程的合规性与效率性、特定管理事项的执行情况等。必要时说明审计范围的限制及其原因]。

（三）审计依据

1.国家及地方相关法律法规、行业准则；

2.公司内部章程、管理制度、操作流程、预算文件等；

3.公司董事会/审计委员会对本次审计的要求或授权；

4.审计工作底稿及获取的相关证据资料。

（四）审计方法

本次审计采用了包括但不限于以下方法：

1.访谈与沟通：与[相关部门负责人、关键岗位人员等]进行访谈；

2.文档审阅：查阅了[财务凭证、合同协议、会议纪要、制度文件、业务记录等]；

3.数据分析：对[相关业务数据、财务数据]进行了抽样与分析；

4.穿行测试与控制测试：对关键控制点的设计与执行有效性进行了测试；

5.[其他适用的审计程序，如观察、函证等]。

（五）审计概况

简述审计工作的起止时间、主要过程、参与人员以及被审计单位的配合情况等。

二、审计总体评价

基于审计结果，对被审计对象在审计期间的整体情况进行客观、概括性的评价。既肯定成绩，也指出主要问题。评价应基于充分的审计证据，避免空泛。

例如：“审计结果表明，[被审计单位/领域]在[某方面]取得了一定成效，如[具体举例]。但在[内部控制/风险管理/合规性/效率性等方面]仍存在一些需要改进的问题，主要体现在[简要列举核心问题领域]。”

三、审计发现的主要问题及整改建议

（注：本部分是审计报告的核心，应详细、具体地描述审计发现的问题，并提出具有建设性和可操作性的整改建议。每个问题应独立成项，清晰阐述。）

（一）[问题大类一，例如：内部控制方面]

1.问题描述：[问题编号，例如：XX-001][具体描述发现的问题，应清晰、准确，包含时间、地点、涉及人员（如必要且适宜）、具体事项等要素，避免含糊不清。例如：“审计发现，XX部门在采购付款环节，存在部分付款申请未经财务负责人审核即进行支付的情况，如XXXX年X月X日支付给A供应商的XX款项。”]

*原因分析：[简述导致该问题发生的主要原因，例如：相关人员对制度理解不到位、岗位职责不清、系统权限设置不当、监督检查缺失等。]

*影响及风险评估：[分析该问题可能或已经造成的影响，以及潜在的风险，例如：资金安全风险、财务信息失真风险、合规风险、效率低下等。]

*整改建议：[针对问题提出具体、可操作的整改措施，明确责任部门和建议完成时限。例如：“建议XX部门立即组织学习《采购付款管理制度》，严格执行付款审批流程，确保所有付款申请均经财务负责人审核签字后方可支付。责任部门：XX部门，建议完成时限：XXXX年X月X日前。”]

2.问题描述：[问题编号，例如：XX-002][另一具体问题...]

*原因分析：...

*影响及风险评估：...

*整改建议：...

（二）[问题大类二，例如：财务管理方面]

1.问题描述：[问题编号，例如：XX-003]...

*原因分析：...

*影响及风险评估：...

*整改建议：...

（三）[问题大类三，例如：业务流程方面]

1.问题描述：[问题编号，例如：XX-004]...

*原因分析：...

*影响及风险评估：...

*整改建议：...

四、审计发现的主要亮点与建议

（本部分可选，但建议加入，以体现审计的客观性和建设性，肯定被审计单位的优点，并提出优化建议）

1.亮点描述：[例如：“审计发现，XX部门在XX业务流程中，采用了XX信息化工具，显著提高了工作效率，值得其他部门借鉴。”]

*推广/优化建议：[基于亮点提出进一步推广或优化的建议。]

2.亮点描述：...

*推广/优化建议：...

五、审计结论与建议

（一）审计结论

[对被审计对象在审计范围内的整体情况进行总结性评价，明确指出其在遵守法律法规、执行公司制度、实现经营目标等方面的总体状况，以及存在的主要问题和风险。结论应基于审计发现，保持客观公正。]

（二）总体建议

[针对审计发现的主要问题和整体情况，提出宏观层面、具有指导性的建议。例如：“建议公司管理层进一步加强对各部门内部控制制度执行情况的监督检查，定期组织制度培训，提升全员风险