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企业内部审计流程及管理办法范本

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企业内部审计流程及管理办法范本

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司内部审计工作，明确审计职责，保证审计工作质量，提高审计效率，促进公司强化内部控制、改善经营管理、防范经营风险、提升经济效益，依据国家相关法律法规及公司相关规章制度，特制定本办法。

第二条定义

本办法所称内部审计，是指公司内部审计机构或审计人员依据国家法律法规、公司内部规章制度，对公司及所属单位的经营活动、内部控制、风险管理的适当性、合法性和有效性进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司目标实现的活动。

第三条适用范围

本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的内部审计工作。

第四条审计目标

内部审计工作旨在通过系统化、规范化的方法，审查和评价公司各项经营管理活动：

1.确保公司经营活动的合规性和合法性。

2.评价和改善公司内部控制的有效性。

3.协助公司识别和评估各类风险，并提出风险管理建议。

4.促进公司资源的有效利用和经营效益的提升。

5.保障公司资产的安全与完整。

6.监督公司内部各项规章制度的贯彻与执行。

第五条审计原则

内部审计工作应遵循以下原则：

1.独立性原则：审计机构和审计人员应保持组织上的独立性和精神上的客观性，不受其他部门或个人的不当干预。

2.客观性原则：审计工作应以事实为依据，以制度为准绳，实事求是，客观公正地反映审计结果。

3.系统性原则：审计工作应采用系统的方法，全面、连贯地收集证据，形成完整的审计结论。

4.审慎性原则：审计人员在审计过程中应保持职业谨慎，充分考虑审计风险。

5.保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息及其他敏感信息予以严格保密。

第二章审计组织与职责

第六条审计机构设置

公司根据经营规模和管理需要，设立独立的内部审计部门（或指定专门的审计人员，下同），直接隶属于公司董事会（或其下设的审计委员会）或最高管理层，以确保其独立性和权威性。

第七条内部审计部门职责

内部审计部门主要履行以下职责：

1.依据国家法律法规及公司内部规章制度，制定和完善公司内部审计制度和工作流程。

2.编制年度审计计划，并组织实施。

3.对公司及各单位的财务收支、预算执行、资产管理、成本控制等经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。

4.对公司及各单位内部控制制度的健全性、有效性进行审查和评价，并提出改进建议。

5.对公司及各单位的风险管理体系的建立、健全和有效运行进行审查和评价。

6.对公司重要的投资项目、重大经营决策、重大合同等进行专项审计或事前审计评估。

7.对公司及各单位负责人的任期经济责任进行审计。

8.跟踪检查审计发现问题的整改落实情况。

9.配合外部审计机构的工作，协调公司与外部审计的关系。

10.完成公司董事会或最高管理层交办的其他审计任务。

第八条审计人员职责与权限

（一）审计人员职责

1.严格遵守审计职业道德和本办法的规定，客观公正地开展审计工作。

2.按照审计计划和审计方案的要求，认真完成各项审计任务。

3.收集、整理、分析审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。

4.保守在审计过程中知悉的公司秘密和商业秘密。

5.不断学习和掌握新的审计知识、技能和相关法律法规。

（二）审计人员权限

1.要求被审计单位按时提供与审计事项相关的文件、资料、财务报表、电子数据及其他必要的信息。

2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、合同、会议纪要等各种文件资料和资产。

3.就审计事项向被审计单位及相关人员进行询问、调查，并取得书面或口头证明材料。

4.参加被审计单位与审计事项相关的会议。

5.对审计过程中发现的可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料的行为，有权予以制止，并及时向内部审计部门负责人或公司领导报告。

6.对审计中发现的违规违纪行为，有权提出纠正、处理的建议。

第九条被审计单位的责任

被审计单位应积极配合内部审计工作，及时提供真实、完整的资料和必要的工作条件，不得拒绝、拖延、谎报，并对所提供资料的真实性、完整性负责。

第三章审计工作流程

第十条审计计划

1.年度审计计划：内部审计部门根据公司发展战略、年度经营目标、风险管理状况及上级指示，于每年年初编制年度审计计划，报公司董事会（或审计委员会）或最高管理层批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计对象、审计时间、审计目标等。

2.临时审计任务：对于公司董事会或最高管理层交办的临时审计任务，内部审计部门应及时组织实施。

第十一条审计准备

1.成立审计组：根据审计任务的性质和复杂程度