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沃尔玛资产管理制度

一、总则

1.目的

本制度旨在规范沃尔玛公司资产的管理，确保资产的安全、完整和有效使用，提高资产的运营效率，保障公司的正常运营和发展。

2.适用范围

本制度适用于沃尔玛公司总部及各门店、配送中心等所属机构的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。

3.管理原则

统一领导，分级管理：公司总部对资产实行统一领导，各部门、门店按照职责分工对资产进行分级管理。

归口管理，责任到人：资产归口到相关职能部门进行管理，明确各部门及资产使用人的管理责任。

优化配置，提高效益：合理配置资产，充分发挥资产的使用效能，提高资产运营效益。

规范核算，如实反映：按照国家有关财务会计制度的规定，规范资产的核算，如实反映资产的增减变动和结存情况。

二、固定资产管理

1.固定资产定义及分类

固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别。

2.固定资产购置

各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算等信息。

申请部门负责人审核签字后，报上级主管领导审批。审批通过后，由采购部门负责按照公司采购流程进行采购。

固定资产购置时，采购人员应严格按照采购合同要求，对资产的质量、规格、数量等进行验收。验收合格后，填写《固定资产验收单》，相关人员签字确认。

3.固定资产入账

财务部门根据《固定资产购置申请表》、采购发票、《固定资产验收单》等资料，及时进行固定资产的账务处理，准确记录固定资产的原值、入账时间、使用部门等信息。

对于需要安装调试的固定资产，在安装调试完毕并验收合格后，方可进行入账。

4.固定资产折旧

固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定和公司实际情况确定。

财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计算表。

5.固定资产日常管理

固定资产使用部门负责资产的日常保管和维护，确保资产的安全和正常使用。定期对资产进行检查、清洁、保养等工作，发现问题及时报告并处理。

固定资产使用人应妥善使用资产，不得擅自转借、出租、变卖或损坏资产。如因工作需要变动资产使用部门或使用人，应及时办理资产交接手续。

资产管理部门定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结束后，编制《固定资产清查盘点报告》，对清查中发现的问题提出处理意见，报公司领导审批后进行处理。

6.固定资产处置

固定资产处置包括报废、出售、转让、捐赠等。固定资产处置时，使用部门应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、处置原因等信息。

申请部门负责人审核签字后，报上级主管领导审批。审批通过后，由资产管理部门会同财务部门等相关部门进行处置。

固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，按照规定进行账务处理。

三、流动资产管理

1.货币资金管理

公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的管理应严格遵守国家有关法律法规和公司财务制度的规定。

现金管理应严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，确保现金的安全。

银行存款管理应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。

其他货币资金的管理应按照相关规定进行，确保资金的安全和有效使用。

2.应收账款管理

销售部门负责应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。

销售部门应定期对应收账款进行清理，及时与客户沟通催款事宜。对于逾期未收回的账款，应分析原因，采取有效措施进行催收。

财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款，及时提出处理意见，报公司领导审批后进行处理。

3.存货管理

存货包括商品、原材料、包装物、低值易耗品等。存货管理应遵循先进先出、成本与可变现净值孰低等原则。

采购部门负责存货的采购管理，根据市场需求和库存情况，合理安排采购计划，确保存货的供应。

仓储部门负责存货的保管和收发管理，建立存货台账，定期对存货进行盘点。存货盘点应做到账实相符，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，报公司领导审批后进行处理。

财务部门应定期对存货进行核算，准确反映存货的增减变动和结存情况。对于存货跌价损失，应按照规定计提存货跌价准备。

四、无形资产管理

1.无形资产定义及分类

无形资产是指公司拥有或