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哈啰顺风税务经理岗位面试笔试模拟试卷

一、选择题（每题2分，共30分）

1. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.缴纳的增值税税款

B.违反消防规定被处以的行政罚款

C.向投资者分配的红利

D.按规定缴纳的财产保险费

2. 某公司为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，约定3个月后归还。该公司当月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.14.3

C.16.9

D.18.2

3. 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的扣除主体只能是父母

B.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月

C.大病医疗专项附加扣除只能在预缴时扣除

D.赡养老人专项附加扣除的被赡养人必须是年满60周岁的父母

4. 企业将自产的货物用于下列用途，应视同销售确认企业所得税收入的是（）。

A.用于连续生产应税产品

B.用于职工福利

C.用于企业管理部门

D.用于企业的在建工程

5. 某企业2024年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当地民政部门向贫困地区捐赠40万元，直接向某灾区捐赠10万元，赞助某商业演出10万元。该企业2024年度在计算应纳税所得额时，允许扣除的捐赠支出为（）万元。

A.40

B.36

C.10

D.0

6. 下列关于印花税计税依据的说法，错误的是（）。

A.借款合同的计税依据为借款金额

B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额

C.货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括装卸费和保险费

D.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，包括受托方提供的原材料金额

7. 某企业2024年年初拥有房产原值5000万元，其中用于生产经营的房产原值3000万元，出租的房产原值1000万元，其余房产闲置。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%，该企业2024年应缴纳房产税（）万元。

A.38.4

B.43.2

C.48

D.60

8. 以下哪种情况不需要进行税务备案（）。

A.境内机构向境外支付单笔5万美元的技术服务费

B.境内企业向境外关联方支付特许权使用费

C.境内机构在境外发生的差旅费用

D.境内企业向境外非关联方支付股息

9. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

10. 某企业2024年实际发生的合理工资薪金总额为800万元，职工福利费支出120万元，职工教育经费支出40万元，工会经费支出20万元。该企业在计算2024年应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费合计为（）万元。

A.160

B.172

C.180

D.190

11. 增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.3%或5%

D.6%

12. 企业所得税的税率一般为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

13. 下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。

A.税收筹划就是偷税漏税

B.税收筹划的目的是降低企业的税负，不考虑其他因素

C.税收筹划必须在合法合规的前提下进行

D.税收筹划只能在事后进行

14. 某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，则该批货物的增值税组成计税价格为（）万元。

A.100

B.120

C.125

D.140

15. 企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.租金收入

C.利息收入

D.转让财产收入

二、填空题（每题2分，共20分）

16. 我国现行增值税的类型是______。

17. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18. 个人所得税的纳税义务人包括______和______。

19. 印花税的纳税方法有______、和。

20. 房产税依照房产原值一次减除______后的余值计算缴纳。

21. 增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和______的扣除率计算进项税额。

22. 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业