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2026年税务专员面试准备全攻略及参考答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题干：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税额为多少？

选项：

A.20万元

B.16万元

C.25万元

D.40万元

答案：A

解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。

2.题干：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为3%~45%，其计算基础是什么？

选项：

A.月度收入

B.年度收入

C.半年度收入

D.季度收入

答案：B

解析：个人所得税综合所得的税率为3%~45%，其计算基础为年度收入。

3.题干：某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其适用的个人所得税经营所得税率为20%，则其应缴纳的个人所得税额为多少？

选项：

A.6万元

B.12万元

C.15万元

D.10万元

答案：B

解析：个人所得税经营所得税额=应纳税所得额×税率=30万元×20%=6万元。

4.题干：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

选项：

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.10%或13%

答案：A

解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（一般情况）或5%（特定情况）。

5.题干：某企业2025年度实际发生的广告费支出为200万元，其2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年度可抵扣的金额为多少？（假设该企业2024年度广告费支出为150万元，且其年营业收入为1000万元）

选项：

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

答案：A

解析：根据《企业所得税法》，广告费支出不超过年营业收入的15%的部分可税前扣除，超出部分可结转至以后年度扣除。该企业2025年度可扣除的广告费=1000万元×15%=150万元，实际支出200万元，可结转至2025年度的金额=200万元-150万元=50万元。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题干：根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得的范畴？

选项：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.利息所得

答案：A、B、C、E

解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及利息、股息、红利所得。

2.题干：根据《企业所得税法》，企业下列哪些支出不得税前扣除？

选项：

A.职工福利费支出

B.资本性支出

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

E.超标的业务招待费支出

答案：B、D、E

解析：资本性支出不得税前扣除，超标的广告费支出和业务招待费支出也不得税前扣除。

3.题干：根据《增值税暂行条例》，增值税纳税人分为哪几类？

选项：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.微信小规模纳税人

D.大型纳税人

E.跨境纳税人

答案：A、B

解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

4.题干：根据《企业所得税法》，企业下列哪些收入属于免税收入？

选项：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财产转让所得

D.符合条件的非营利组织的收入

E.超标的利息收入

答案：A、B、D

解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入以及符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。

5.题干：根据《个人所得税法》，下列哪些情况可以享受个人所得税专项附加扣除？

选项：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.车辆购置税

答案：A、B、C、D

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题干：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得均应缴纳个人所得税。

答案：正确

解析：非居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得均应缴纳个人所得税。

2.题干：根据《企业所得税法》，企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

答案：正确

解析：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

3.题干：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为6%或9%。

答案：错误

解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（一般情况）或5%（特定情况），而非6%或9%。

4.题干：根据《企业所得税法》，企业发生的固定资产折旧费用可以全额税前扣除。

答案：错误

解析：固定资产折旧