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2026年税务顾问与审计相关岗位专业题目

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某跨国企业在中国设有分支机构，其2025年度在中国境内应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。若该企业选择享受小型微利企业所得税优惠政策，2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.根据《企业会计准则第14号——收入》，某企业销售商品并附有退货保证期，若退货率预计为5%，则该企业应确认的收入金额为（）。

A.含退货保证期的全部合同金额

B.扣除退货金额后的合同金额

C.退货保证期内不确认收入

D.按退货率折现后的合同金额

3.某上市公司2025年度净利润为1000万元，其中非经常性损益为200万元，可供分配利润为800万元。假设该公司当年未进行利润分配，则其累计可供分配利润为（）。

A.800万元

B.1000万元

C.1200万元

D.1400万元

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查询银行账户

B.调取账簿资料

C.限制纳税人经营活动

D.询问相关人员

5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件。该企业当年度应纳税所得额为（）。

A.实际应纳税所得额

B.实际应纳税所得额减去50万元

C.实际应纳税所得额加上50万元

D.50万元

二、多选题（每题3分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中属于企业免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.生产经营所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.转让股权所得

2.某企业2025年度发生的管理费用中，符合税前扣除条件的包括（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.职工教育经费支出

3.根据《企业会计准则第16号——政府补助》，下列项目中属于政府补助的有（）。

A.政府直接向企业提供的货币资金

B.政府向企业提供的无偿划拨的固定资产

C.政府与企业签订的贷款担保协议

D.政府提供的税收减免政策

4.某企业2025年度发生以下事项：①取得境外所得100万元，已在境外缴纳所得税20万元；②境内所得500万元，适用所得税税率25%。该企业2025年度应补缴企业所得税（）。

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.50万元

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取的措施包括（）。

A.汇算清缴

B.罚款

C.加收滞纳金

D.停止出口退税

三、判断题（每题1分，共10题）

1.根据《企业会计准则第14号——收入》，企业销售商品时，若附有退货条件，应在退货期满后再确认收入。（）

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限可以自行确定，但不得低于规定年限。（）

3.某企业2025年度取得境外所得，已在境外缴纳的所得税额可以全额在境内抵扣。（）

4.根据《企业会计准则第16号——政府补助》，政府提供的税收减免政策不属于政府补助。（）

5.某企业2025年度发生的管理费用超支，可以在税前弥补，但不得超过前三年。（）

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查询银行账户。（）

7.企业取得的财政拨款，若用于弥补亏损，则不属于不征税收入。（）

8.某企业2025年度取得国债利息收入，符合免税条件，该收入不计入应纳税所得额。（）

9.根据《企业会计准则第14号——收入》，企业销售商品时，若附有安装条件，应在安装完成后再确认收入。（）

10.某企业2025年度发生的技术转让所得，超过500万元的部分，可以享受减免税优惠政策。（）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述小型微利企业所得税优惠政策的适用条件和计算方法。

2.简述企业收入确认的原则和条件。

3.简述政府补助的确认条件和分类。

4.简述税务检查的程序和注意事项。

5.简述企业所得税应纳税所得额的调整事项。

五、计算题（每题10分，共5题）

1.某企业2025年度取得境内所得500万元，境外所得100万元，已在境外缴纳所得税20万元。假设该企业适用所得税税率为25%，计算该企业2025年度应补缴的企业所得税额。

2.某企业2025年度取得销售收入1000万元，销售成本600万元，管理费用200万元，销售费用100万元，财务费用50万元。假设该企业适用所得税税率为25%，计算该企业2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。

3.某企业2025年