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税务公考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税不属于流转税？（）

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.关税

2.企业所得税的税率一般为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

4.下列属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

5.税务登记的种类不包括（）。

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.纳税登记

6.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.下列不属于税务行政处罚种类的是（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

8.纳税申报的方式不包括（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

9.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

10.下列关于税收的说法，正确的是（）。

A.税收具有强制性、无偿性和固定性

B.税收是国家取得财政收入的唯一形式

C.税收的固定性意味着税率永远不变

D.税收的无偿性是指国家取得税收收入后无需向纳税人支付任何报酬

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）。

A.国家税务机关

B.海关

C.纳税人

D.扣缴义务人

2.以下属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

5.下列属于税收优惠形式的有（）。

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.下列关于发票的说法，正确的有（）。

A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证

B.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

7.下列属于消费税征税范围的有（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

8.下列关于纳税期限的说法，正确的有（）。

A.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限

B..纳税期限可分为按期纳税和按次纳税

C.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

D.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

9.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。

A.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关提出申请

B.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、强制执行措施等

C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

D.在行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行

10.下列关于税收征管法的说法，正确的有（）。

A.税收征管法是调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称

B.税收征管法的宗旨是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益

C.税收征管法适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理

D.税收征管法是我国税收领域的基本法律

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.增值税的纳税人包括单位和个人，不包括个体工商户。（）

3.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

4.税务机关可以对纳税人的生产经营场所和货物存放地进行检查，但不得对纳税人的住宅进行检查。（）

5.纳税申报的期