并购重组案例分析.pptxVIP

企业并购重组及案例分析;目录;一、概论;一、概论;一、概论;一、概论;;二、企业重组的一般模式;（一）股权并购;股权并购操作方式;股权并购简单案例;

控股负债控股负债

;（二）债权并购;（二）债权并购;（三）资产并购;（三）资产并购;股权并购与资产并购的区别;股权并购与资产并购的区别;股权并购与资产并购的区别;（四）公司合并、分立（剥离）;（五）并购前后的资产重组;;（六）资产重组与关联交易;关联交易核心;关联交易认定;（1）关联公司的认定，公司与母公司、子公司、合营企业、联营企业以及与公司的大股东、董事、监事、高级行政管理人员或其亲属有关系的公司、受托单位等之间均构成关联关系

（2）关联人的认定，公司与公司大股东、董事、监事、高级行政管理人员、高级财务人员、财务顾问以及与以上人员的亲属、关系信托人、控制以上人员的人或被以上人员控制的人之间均构成关联人关系。

（3）关联基金的认定，公司与各种形式的基金、退休金、公积金、雇员持股计划等和以上单位的高级管理人员及其亲属、受托单位等有控制或共同控制或重大影响关系均构成关联关系。

（4）一致行动人的认定，除上面提到的三种情况为关联关系外，将依据一项协议或协定或形成某种方式的默契积极合作通过获得公司股份取得或加强对公司的控制权的人。;关联人亲属，包括：

（1）父母；

（2）配偶；

（3）兄弟姐妹；

（4）年满18周岁的子女；

（5）配偶的父母、子女的配偶、配偶的兄弟姐妹、兄弟姐妹

（6）因与关联法人签署协议或做出安排，在协议生效后符合前述关联关系的为潜在关联人。

;关联交易分类;关联交易一般方法;关联交易中利益冲突的回避;三、企业并购重组涉及的法律法规;（一）组织结构操作层面;（二）股权操作层面;（三）资产重组及财务会计处理操作层面;（三）资产重组及财务会计处理操作层面;;;LOREMIPSUMDOLOR