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2026年卫生院财务科工作计划

2026年，卫生院财务科将紧密围绕“保障运行、优化管理、防控风险、服务全局”的核心目标，以新政府会计制度为基准，以全面预算管理为抓手，以业财融合为路径，重点推进预算精准化、资金高效化、成本精细化、核算规范化、内控严格化、系统智能化六大方向工作，切实提升财务服务效能，为卫生院高质量发展提供坚实财务支撑。

一、深化全面预算管理，强化资源统筹效能

（一）优化预算编制机制。以“零基预算”为原则，结合2025年预算执行偏差分析报告（医疗业务类偏差率3.2%、公共卫生类偏差率1.8%、设备采购类偏差率5.1%），重新核定各科室基础数据。1月至2月完成历史数据清洗，3月组织临床、公卫、后勤等部门召开3轮预算需求论证会，重点核减非必要支出（如低效办公耗材、重复培训费用），新增急救设备更新（预算80万元）、中医馆信息化升级（预算30万元）等刚需项目。预算编制细化至三级科目，医疗业务支出按门诊、住院、检查检验分项，公共卫生支出按基本公卫、重大公卫、家庭医生签约分项，确保预算与业务计划100%匹配。

（二）加强预算执行监控。建立“月度分析+季度通报+年度考核”机制，依托财务系统设置预算执行预警线（支出进度超70%时黄色预警，超90%时红色预警）。每月5日前生成《预算执行进度表》，重点监控人员经费（占比约45%）、药品耗材（占比约30%）、设备维修（占比约8%）三类高占比支出，对连续2个月进度低于30%的项目（如2025年康复设备维护费），联合项目负责人制定加速执行方案。每季度末向院务会汇报预算执行情况，将预算执行率（目标≥95%）、偏差率（目标≤2%）纳入科室绩效考核，与科室评优、奖金分配挂钩。

（三）完善预算调整流程。严格执行“无重大事项不调整”原则，调整事项需经科室申请、财务科初审、院务会审议、主管部门备案四步流程。明确“重大事项”界定标准：突发公共卫生事件（如传染病暴发）、上级政策强制要求（如医保控费标准调整）、不可预见的设备故障（维修费用超原预算50%），确保预算刚性与灵活性平衡。

二、严抓资金闭环管理，保障资金安全高效

（一）强化收入管理。优化收费流程，门诊收费窗口推行“一窗通办”（医保、自费、电子票据一体化），缩短患者排队时间至10分钟以内；住院收费处与医保科联动，入院时完成医保登记，出院时实现“一站式”结算，确保医保回款周期从2025年的45天压缩至30天以内。建立医疗欠费动态台账，对住院押金不足患者（阈值设为费用的30%），由管床医生提前通知缴费；对恶意欠费（超过60天未结清），联合法律顾问启动催缴程序，目标将年末医疗欠费占比控制在业务收入的0.5%以内（2025年为0.8%）。

（二）规范支出管理。严格执行“三重一大”资金审批制度，5万元以下支出由科室负责人、财务科长双签；5万-20万元支出增加分管院长审批；20万元以上支出需经院务会集体决策。建立供应商白名单制度，对药品、耗材、设备等主要供应商开展信用评级（评估维度包括供货及时率、质量合格率、价格竞争力），优先选择A级供应商（2026年计划A级供应商占比提升至70%），并与其签订“账期协议”（药品类账期60天、耗材类45天、设备类90天），缓解资金压力。

（三）加强资金安全监控。每日核对银行账户余额与账面金额（误差≤0.1%），每月与银行对账并编制余额调节表；定期检查票据管理（门诊票据使用量与收入匹配度≥99%，住院票据回收率100%），收费员每日下班前需与系统核对现金、刷卡、电子支付金额（误差超50元需立即核查）。增设资金安全岗，每季度对出纳岗位进行轮岗，全年开展2次资金安全专项检查（重点排查坐支、挪用、白条抵库），确保资金零风险。

三、推进成本精细核算，助力运营提质增效

（一）构建全成本核算体系。以《医院全成本核算制度》为指导，将成本核算对象细化至科室、项目、病种三级。1-3月完成成本分摊规则修订，将行政后勤成本按人员数量分摊至业务科室，医疗辅助成本（如消毒供应室）按服务量（消毒包数量）分摊至临床科室，确保成本归集准确性。4月起按月生成《科室成本分析报告》，重点关注万元收入耗材比（目标≤28%，2025年为30%）、百元医疗收入能耗比（目标≤5元，2025年为5.5元）、人力成本占比（目标≤38%，2025年为40%）三大指标，对超标科室（如2025年外科万元收入耗材比35%），联合设备科、药剂科制定降耗方案（如推广高值耗材溯源管理、开展节能设备改造）。

（二）加强重点成本管控。药品成本方面，推行“零库存”管理模式，与配送企业签订“按需配送”协议（急救药品储备量为3天用量，常规药品为7天用量），减少过期损耗（目标药品损耗率≤0.2%，2025年为0.3%）；耗材成本方面，实施“一品两规”（每个通用名药品不超过2个规格），纳入医保控费目录的