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2026年审计整改工作计划的实施流程

一、审计问题精准识别与清单化管理

审计整改的首要环节是对审计发现问题进行全面梳理、精准分类与动态管理，确保问题底数清、责任明、目标准。

（一）问题分类分级标准制定

以2026年审计报告为基础，结合被审计单位业务特点，制定“三维分类法”：

1.按问题性质：分为合规性问题（违反法律法规、内部制度）、效益性问题（资源配置低效、项目产出未达预期）、管理性问题（内控制度缺失、流程漏洞）；

2.按影响程度：重大问题（涉及金额超500万元、造成重大经济损失或社会负面影响）、重要问题（涉及金额100万-500万元、影响局部业务运行）、一般问题（涉及金额100万元以下、不影响整体目标）；

3.按整改难度：立行立改类（30日内可完成，如票据不合规、流程未留痕）、限期整改类（3-6个月内完成，如制度修订、历史遗留事项清理）、持续整改类（需1年以上，如机制优化、系统升级）。

（二）问题清单动态编制与确认

由审计部门牵头，联合被审计单位、财务、业务等部门成立“问题确认工作组”，通过3轮核对确保问题无遗漏、定性无偏差：

-首轮：审计部门提供初步问题清单（含问题描述、依据条款、影响分析）；

-次轮：被审计单位逐条反馈意见，重点核对事实准确性（如数据误差、证据完整性）、定性合理性（如是否存在特殊政策豁免情形）；

-终轮：工作组现场复核争议问题（如实地核查凭证、访谈相关人员），形成三方签字确认的《2026年审计整改问题清单》，明确问题类型、责任主体、整改目标及初步时限。

（三）问题台账信息化管理

依托单位内部审计管理系统，建立“一问题一档案”的电子台账，字段包括：问题ID、分类分级、责任部门/人、整改措施、计划完成时间、实际进度、佐证材料（扫描件/系统截图）、阶段评估结果。台账设置自动预警功能（如临近截止日3天提醒责任人），并与OA系统对接，确保管理层实时查看整改进展。

二、整改责任体系构建与压力传导

整改效果的关键在于责任落实，需建立“分层级、全链条”的责任体系，确保“整改有人抓、进度有人督、结果有人担”。

（一）责任主体明确与矩阵式分工

1.领导责任：被审计单位主要负责人为整改第一责任人，需在10个工作日内召开整改专题会议，审定整改方案，协调资源保障；分管领导为直接责任人，负责督导分管领域整改任务。

2.部门责任：按“谁主管、谁负责”原则，将问题分解至具体业务部门（如财务问题到财务部、工程问题到项目管理部），部门负责人为整改执行责任人，需制定“子方案”并落实。

3.岗位责任：将整改任务细化到具体岗位（如票据问题对应会计岗、制度修订对应内控岗），明确岗位人员的操作标准（如“3日内完成票据补签”“15日内完成制度初稿”）。

同步编制《整改责任矩阵表》，横向列示问题清单，纵向列示责任主体，标注“主责”“配合”关系，避免责任真空。

（二）整改承诺与考核绑定

被审计单位需向审计部门提交《整改承诺书》，内容包括：整改目标（如“重大问题100%销号”）、完成时限（分阶段节点）、保障措施（如调配2名专职人员）、违约责任（如未完成则扣减部门年度考核分20%）。审计部门将整改完成率（占比60%）、整改质量（占比30%）、配合度（占比10%）纳入被审计单位年度绩效考核，与部门评优、干部晋升直接挂钩。对整改不力的责任人，由纪检部门约谈并记录廉政档案；对虚假整改、拖延整改造成重大损失的，依规追究党纪或行政责任。

三、整改措施制定与可行性验证

整改措施需“对症施策”，既解决“表面问题”，又根治“深层病因”，避免“头痛医头、脚痛医脚”。

（一）分类制定整改措施

1.立行立改类问题：以“立即纠正+追溯补救”为核心。例如，针对“某项目合同未按规定备案”问题，措施包括：3日内完成合同补备案（纠正）、核查近1年同类合同备案情况（追溯）、对经办人员进行制度培训（预防）。

2.限期整改类问题：以“阶段推进+过程管控”为重点。例如，针对“某专项经费超范围使用”问题（涉及金额200万元），措施分解为：1个月内完成超支资金收回（资金清收）、2个月内修订《专项经费管理办法》（制度完善）、3个月内对财务人员开展专项培训（能力提升）。

3.持续整改类问题：以“机制建设+动态优化”为方向。例如，针对“下属企业投资决策流程不规范”问题，措施包括：6个月内搭建投资决策系统（技术支撑）、1年内建立“投前论证-投中管控-投后评价”全流程制度（机制闭环）、每季度分析投资效益并调整策略（动态优化）。

（二）措施可行性论证

整改方案需经“三审”确保可操作：

-自审：被审计单位组织业务骨干、法律顾问对措施的合法性（是否符合新规）